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फॉर्म में "एलटीसी" का अर्थ "दीर्घकालिक देखभाल" है। कई बीमा कंपनियां दीर्घकालिक देखभाल बीमा की पेशकश करती हैं, जो कुछ ऐसे लोगों के लिए चिकित्सा और व्यक्तिगत देखभाल खर्चों का भुगतान करती हैं, जो कालानुक्रमिक रूप से बीमार हो जाते हैं और खुद की देखभाल करने में असमर्थ होते हैं। जब कोई बीमाकर्ता ऐसे लाभों का भुगतान करता है, तो उसे फॉर्म 1099-एलटीसी पर भुगतान की गई राशि की रिपोर्ट करनी चाहिए और लाभ प्राप्त करने वाले को और आईआरएस को एक प्रति भेजनी चाहिए। "वियाटिकल सेटलमेंट प्रोवाइडर्स" को फॉर्म 1099-एलटीसी पर भुगतान रिपोर्ट करना होगा। एक बाल चिकित्सा निपटान प्रदाता एक व्यक्ति या कंपनी है जो किसी व्यक्ति को उस व्यक्ति के जीवन बीमा पॉलिसी का लाभार्थी नामित किए जाने के बदले में उसी तरह के लाभों का भुगतान करती है।
फॉर्म 1099-एलटीसी
योग्य बनाम गैर-योग्य
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फॉर्म 1099-एलटीसी पर सूचित लाभ कर योग्य होंगे यदि दीर्घकालिक देखभाल बीमा अनुबंध या वैटिकल सेटलमेंट अनुबंध "योग्य" की आईआरएस परिभाषा को पूरा नहीं करता है। सामान्य तौर पर, 1997 से पहले जारी किया गया कोई भी अनुबंध तब तक के लिए योग्य होता है, जब तक कि वह राज्य में ऐसे अनुबंधों की आवश्यकताओं को पूरा करता हो, जहां यह जारी किया गया था और जारी किए जाने के बाद काफी हद तक नहीं बदला गया था। 1997 में जारी किए गए अनुबंध और उसके बाद योग्य हैं यदि लाभ केवल उस व्यक्ति के विशिष्ट चिकित्सा और व्यक्तिगत देखभाल खर्चों के लिए देय हैं जो डॉक्टर या अन्य स्वास्थ्य देखभाल पेशेवर द्वारा कालानुक्रमिक रूप से बीमार प्रमाणित किया गया है।यदि लाभ एक गैर-योग्य अनुबंध के तहत या कानून द्वारा अनुमति नहीं खर्च के लिए भुगतान किया जाता है, तो वे कर योग्य हैं। आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 7702 बी योग्य योजनाओं और योग्य खर्चों की आवश्यकताओं को गहराई से कवर करती है। (संसाधन देखें।)
लाभ की राशि
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यहां तक कि एक योग्य दीर्घकालिक देखभाल अनुबंध के तहत, एक व्यक्ति द्वारा प्राप्त कर-मुक्त लाभों की राशि आवश्यक रूप से असीमित नहीं है। यदि अनुबंध केवल कवर किए गए चिकित्सा और व्यक्तिगत देखभाल खर्चों के लिए लाभार्थी को प्रतिपूर्ति करता है - या उन खर्चों को सीधे भुगतान करता है - तो लाभ कर योग्य नहीं हैं। यदि ऐसा है, तो फॉर्म 1099-एलटीसी के बॉक्स 3 में "प्रतिपूर्ति राशि" के लिए स्थान की जाँच की जाएगी। कई दीर्घकालिक देखभाल अनुबंध, हालांकि प्रतिपूर्ति द्वारा काम नहीं करते हैं। वे बस नियमित रूप से एक निश्चित राशि का भुगतान करते हैं। उस स्थिति में, "Per diem" के लिए स्थान बॉक्स 3 में जाँच की जाएगी। Per-diem लाभार्थियों को अपनी कर जिम्मेदारी का पता लगाना चाहिए।
बहिष्करण की गणना
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यह गणना करने के लिए कि क्या कोई दीर्घकालिक देखभाल लाभ कर योग्य हैं, भुगतान अवधि के दौरान सभी कवर किए गए चिकित्सा और व्यक्तिगत देखभाल खर्चों की कुल लागत को जोड़कर शुरू करें। यदि लाभ मासिक भुगतान किए जाते हैं, तो महीने के लिए कुल खर्च। यदि वे साप्ताहिक भुगतान करते हैं, तो साप्ताहिक व्यय और कुल। उस कुल से, स्वास्थ्य बीमा या मेडिकेयर द्वारा प्रतिपूर्ति की गई किसी भी राशि को घटाएं। परिणाम को "राशि ए" कहें। फिर आईआरएस द्वारा निर्धारित दैनिक बहिष्करण दर द्वारा भुगतान अवधि में दिनों की संख्या को गुणा करें। 2010 तक, यह दर $ 290 थी। उस "राशि बी" को बुलाओ। अवधि के लिए भुगतान किए गए लाभों में से, जो भी बड़ी, ए या बी है, घटाएं। जो कुछ भी बचा है वह कर योग्य आय है। आईआरएस फॉर्म 8853 इन गणनाओं के माध्यम से लाभार्थियों को चलता है।
त्वरित मृत्यु लाभ
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फॉर्म 1099-एलटीसी का उपयोग "त्वरित मृत्यु लाभों" के भुगतानों की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है, जो कि जीवन बीमा पॉलिसी से शुरुआती लाभ हैं जो कि गंभीर रूप से बीमार व्यक्ति जीवित रहते हुए खर्च का भुगतान करने के लिए उपयोग कर सकते हैं। यदि किसी व्यक्ति को डॉक्टर द्वारा कालानुक्रमिक रूप से बीमार प्रमाणित किया गया है, तो त्वरित मृत्यु लाभ उसी कर नियमों के अधीन होते हैं जो दीर्घकालिक देखभाल लाभों के रूप में होते हैं। लेकिन अगर किसी डॉक्टर ने लाभार्थी को मानसिक रूप से बीमार घोषित कर दिया है - यानी, दो साल के भीतर हालत से मरने की संभावना है - त्वरित मृत्यु लाभ बिना किसी सीमा के कर योग्य नहीं हैं।