क्या एक एलएलसी कर-छूट प्राप्त कर सकता है?

एक सीमित देयता कंपनी कर-मुक्त दान को स्वीकार करने के लिए योग्य है जो दानदाता के लिए भी कर योग्य है यदि संगठन के संचालन को सरकार द्वारा आवश्यक कर-मुक्त उद्देश्यों में से एक के लिए अर्हता प्राप्त होती है। जब तक आंतरिक राजस्व सेवा आधिकारिक रूप से इसे इस तरह से मान्यता नहीं देती है, तब तक एक कर-मुक्त नहीं होता है। इस मान्यता को प्राप्त करने के लिए कर-मुक्त संगठनों को नियंत्रित करने वाले कर कानूनों के साथ एक औपचारिक आवेदन और परिचित की आवश्यकता होती है।

धारा 501 (सी)

आंतरिक राजस्व संहिता धारा 501 (सी) ढांचा प्रदान करता है कि एलएलसी सहित सभी संगठनों को कर-मुक्त स्थिति प्राप्त करने के उद्देश्यों का पालन करना चाहिए। संघीय कर कानून को हमेशा आवश्यकता होती है कि एलएलसी एक गैर-लाभकारी संगठन हो, जिसका अर्थ है कि इसका एकमात्र उद्देश्य एक धर्मार्थ, धार्मिक, शैक्षिक, मानवीय, वैज्ञानिक या साहित्यिक कारण है। यह कहना नहीं है कि एलएलसी पैसा नहीं कमा सकता है; इसके लिए केवल यह आवश्यक है कि वह व्यक्तियों या अन्य व्यवसायों को कमाई वितरित न करे। एलएलसी को हमेशा अपने कर-मुक्त उद्देश्य को आगे बढ़ाने के लिए संगठन में धन वापस लाना चाहिए।

आवेदन आवश्यकताएं

सीमित देयता कंपनियों को आईआरएस के साथ कर-मुक्त स्थिति के लिए आवेदन करना चाहिए और जब तक वे प्राप्त होने वाले दान पर आयकर देनदारियों से बचना शुरू नहीं कर सकते, तब तक प्रतीक्षा करें। इसके लिए फॉर्म 1023 तैयार करने के लिए एलएलसी के प्रतिनिधि की आवश्यकता होती है। फॉर्म लंबा है और कई संभावित प्रश्नों के पूर्ण प्रकटीकरण की आवश्यकता है जो आईआरएस को पूरी तरह से आकलन करने की अनुमति देते हैं कि क्या एलएलसी कर-मुक्त संगठनों की सभी आवश्यकताओं को पूरा करता है। इसमें संगठन की संरचना, एलएलसी की परिचालन गतिविधियों की कथा, इसके प्रमुख अधिकारियों और प्रबंधकों के मुआवजे के साथ-साथ आईआरसी 501 (सी) की आवश्यक आवश्यकताओं से संबंधित कई प्रश्न शामिल हैं।

पूर्वव्यापी कर छूट

यदि कोई एलएलसी कर-मुक्त स्थिति प्राप्त करने में सफल होता है, तो आईआरएस कुछ स्थितियों में छूट को पूर्वव्यापी रूप से लागू करेगा। एलएलसी के कानूनी गठन के बाद महीने से शुरुआत करते हुए, आईआरएस एलएलसी के अस्तित्व की पूरी अवधि के लिए छूट की अनुमति देगा यदि यह 27 वें महीने के अंत की तुलना में बाद में फॉर्म 1023 प्राप्त नहीं करता है। उदाहरण के लिए, मान लें कि आप 15 जनवरी, 2017 को अपने राज्य के साथ आवश्यक गठन दस्तावेज दाखिल करते हैं; आप 1 फरवरी, 2017 से शुरू होने वाली 27 महीने की अवधि की गिनती शुरू करते हैं। इसलिए, यदि आप 30 अप्रैल, 2019 तक एलएलसी के लिए फॉर्म 1023 फाइल करते हैं, तो आईआरएस संगठन को 15 जनवरी, 2017 तक कर-मुक्त के रूप में मानेंगे।

कर-छूट दान

कर-मुक्त स्थिति प्राप्त करने का परिणाम यह है कि एलएलसी को अब कर योग्य आय के रूप में प्राप्त दान के मूल्य की रिपोर्ट नहीं करनी चाहिए। इसके अलावा, यह करदाताओं को एलएलसी के लिए दान करने के लिए प्रोत्साहन प्रदान करता है क्योंकि संगठन अब दाताओं को आश्वस्त कर सकता है कि उनके दान व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर पूरी तरह से कर कटौती योग्य हैं। एक बार एलएलसी कर-मुक्त हो जाने के बाद, उसे आईआरएस के साथ वार्षिक सूचना रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होगी, लेकिन यह दान के बाद आयकर का भुगतान नहीं करेगा।