क्या एक कंपनी के पास एक सकारात्मक शुद्ध आय हो सकती है लेकिन उसी वर्ष के लिए एक नकारात्मक नकदी प्रवाह है?

एक कंपनी के पास एक शुद्ध शुद्ध आय हो सकती है लेकिन उसी वर्ष के लिए एक नकारात्मक नकदी प्रवाह हो सकता है यदि वह राजस्व और खर्चों को रिकॉर्ड करने के लिए लेखांकन की आकस्मिक पद्धति का उपयोग करता है। लेखांकन की आकस्मिक पद्धति के तहत, शुद्ध आय को गैर-नकदी राजस्व द्वारा बढ़ाया जा सकता है जो नकदी प्रवाह को प्रभावित नहीं करता है, जबकि नकदी प्रवाह को वास्तविक नकद भुगतान से कम किया जा सकता है जिसे शुद्ध आय के लिए व्यय कटौती नहीं माना जा सकता है। नतीजतन, जबकि पर्याप्त गैर-नकद राजस्व एक सकारात्मक शुद्ध आय प्राप्त करने में मदद कर सकता है, पर्याप्त गैर-व्यय नकद भुगतान नकारात्मक नकदी प्रवाह को जन्म दे सकता है, बाकी सभी समान हो सकते हैं।

शुद्ध आय

शुद्ध आय एक लेखा लाभ है जिसे नकद प्राप्तियों और नकद भुगतान द्वारा मापा नहीं जाता है। कंपनियां उस समय क्रेडिट बिक्री कर सकती हैं और ग्राहकों से कोई नकद भुगतान प्राप्त नहीं कर सकती हैं, लेकिन फिर भी शुद्ध आय की गणना में राजस्व रिकॉर्ड करती हैं। इस बीच, कंपनियों ने बिक्री से कोई नकदी प्रवाह रिकॉर्ड नहीं किया है। यह मानते हुए कि एक कंपनी ने किए गए खर्चों के लिए नकद भुगतान किया था और उसके पास वर्ष के लिए कोई अन्य नकदी प्रवाह नहीं था, यह देखते हुए कि राजस्व खर्चों से अधिक था, कंपनी के पास एक शुद्ध शुद्ध आय होगी, लेकिन वर्ष के लिए एक नकारात्मक नकदी प्रवाह।

संपत्ति में वृद्धि

उसी वर्ष के लिए नकदी प्रवाह को अन्य नकद भुगतानों से और कम किया जा सकता है जिन्हें खर्च किए गए खर्चों के रूप में नहीं गिना जाता है और इस प्रकार, शुद्ध आय कम नहीं होती है। वर्ष के लिए कुछ ऑपरेटिंग परिसंपत्तियों को बढ़ाने के लिए भुगतान की गई नकदी, जैसे इन्वेंट्री खरीद, नकदी बहिर्वाह का एक रूप है जो कि यदि पर्याप्त बड़ा है, तो कुल नकदी प्रवाह को कम कर सकता है। कंपनियां भविष्य के लिए कुछ निश्चित खर्चों का भुगतान भी कर सकती हैं जो केवल समय के साथ किए गए खर्चों के रूप में दर्ज किए जाते हैं। परिणामस्वरूप, जबकि पूरे पूर्व भुगतान को नकदी प्रवाह के लिए काट दिया जाता है, इसका केवल एक हिस्सा, वर्ष के लिए खर्च के रूप में, शुद्ध आय के लिए घटाया जाता है।

देयता में कमी

कंपनियां ऑपरेशन से संबंधित देनदारियों को कम करने के लिए नकद भुगतान करती हैं, अर्थात् विभिन्न भुगतान। भुगतान, पहले की अवधि से अर्जित खर्चों के परिणाम हैं जिनका भुगतान नकद में नहीं किया गया है। व्यय की वृद्धि के समय, शुद्ध आय कम हो गई थी, जबकि नकदी प्रवाह प्रभावित नहीं हुआ था। हालांकि, बकाया देय भुगतान करने के वर्ष में, नकद भुगतान का शुद्ध आय पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता है, लेकिन वर्ष के लिए नकदी प्रवाह कम हो जाएगा। यदि एक ही वर्ष में बड़ी मात्रा में भुगतान होते हैं, तो उनके कुल नकद भुगतान के कारण नकदी प्रवाह नकारात्मक हो सकता है।

नकदी प्रवाह

कुल नकदी प्रवाह में गैर-परिचालन गतिविधियों से नकदी बहिर्वाह भी शामिल है, विशेष रूप से निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों। निवेश खरीद और उधार के मूलधन की वापसी नकदी बहिर्वाह के दो मुख्य स्रोत हैं। जबकि निवेश गतिविधियों में निवेश की बिक्री से निवेश की हानि और वित्तपोषण गतिविधियों में उधार ली गई धनराशि पर ब्याज खर्च शुद्ध आय के लिए घटाया जाता है, निवेश खरीद की राशि और मूल भुगतान की राशि नकद प्रवाह की गणना के लिए बड़ा घटाव है। उनकी सापेक्ष मात्रा में दो प्रकार के घटाव के बीच का अंतर जितना अधिक होगा, उतनी ही अधिक नकदी प्रवाह नकारात्मक हो सकता है और शुद्ध आय सकारात्मक बनी रहती है।