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अमेरिका में कई नियोक्ता कर्मचारियों के लिए 401 (ए) सेवानिवृत्ति योजना स्थापित करते हैं जबकि 457 (बी) सेवानिवृत्ति योजना केवल उन लोगों के लिए उपलब्ध है जो राज्य सरकारों, नगरपालिका सरकारों और कुछ कर छूट संगठनों के लिए काम करते हैं। आंतरिक राजस्व सेवा इन योजनाओं के लिए समान कर-आस्थगित स्थिति की पुष्टि करती है क्योंकि यह पेंशन और 401 (के) खातों के लिए है।
लेखा स्थापित करना
नियोक्ता कर्मचारियों की ओर से 401 (ए) खाते बनाते हैं और यह तय करते हैं कि नियोक्ता कितना योगदान दे सकते हैं, क्या कर्मचारियों की ओर से योगदान करने के लिए और क्या खाते पूर्व-कर या बाद की कमाई के साथ वित्त पोषित हैं। कुछ 401 (ए) योजनाओं में अनिवार्य योगदान होता है जो यह निर्दिष्ट करता है कि कर्मचारियों को योजना में कितना निवेश करना चाहिए। सरकारी संस्थाएं कर्मचारियों के लिए 457 (बी) योजनाओं का प्रबंधन करती हैं और सभी योगदान पूर्व-कर आधार पर किए जाते हैं। ४५ (बी) की योजना इसे प्रदान करने के बजाय अन्य सेवानिवृत्ति आय को पूरक करने के लिए डिज़ाइन की गई है। नियोक्ता को सभी कर्मचारियों को योजना तक पहुंचने की अनुमति नहीं है।
योगदान सीमा
2011 तक, 457 (बी) योजनाओं में भाग लेने वाले अपने सकल वेतन के 100 प्रतिशत से कम या 16,500 डॉलर के वार्षिक योगदान को योजनाओं में शामिल कर सकते हैं। 50 वर्ष से अधिक आयु के लोग $ 22,000 तक का योगदान दे सकते हैं। 401 (ए) योजनाओं में योगदान कर्मचारी के वार्षिक वेतन के 100 प्रतिशत या $ 49,000 से कम नहीं हो सकता है। योगदान सीमा में नियोक्ता और कर्मचारी दोनों द्वारा खाते में किए गए योगदान शामिल हैं।
टैक्स डिफरल
401 (ए) और 457 (बी) योजनाओं में निवेश किया गया धन कर आस्थगित करता है जो कि अंतर्निहित निवेश को बेहतर प्रदर्शन करते हुए तेजी से बढ़ने की अनुमति देता है। आईआरएस खातों से की गई निकासी पर साधारण आयकर का आकलन करता है। जिन प्रतिभागियों के पास 401 (a) कर-पश्चात धनराशि वाले खाते हैं, वे केवल कमाई पर कर का भुगतान करते हैं, मूलधन पर नहीं। 59 1/2 वर्ष से कम आयु के लोग जो 401 (ए) योजनाओं से निकासी करते हैं, उन्हें 10 प्रतिशत जुर्माना के साथ-साथ आयकर भी देना होगा। 457 योजना प्रतिभागियों को जल्दी निकासी के लिए 10 प्रतिशत जुर्माना नहीं देना पड़ता है।
निकासी
401 (ए) की योजना के प्रतिभागियों को जो रोजगार छोड़ते हैं, वे अन्य नियोक्ताओं पर व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खातों या 401 (के) खातों में फंड रोल कर सकते हैं। जो लोग सेवानिवृत्ति तक धन रखते हैं, उन्हें एकमुश्त के रूप में धन वापस लेना चाहिए, इसे IRA या वार्षिकी में रोल करें। आईआरएस लोगों को खाते में धन छोड़ने और समय-समय पर निकासी की अनुमति नहीं देता है। 457 (बी) योजनाओं वाले लोग जो नौकरी बदलते हैं, वे अन्य 457 (बी) योजनाओं या IRAs में फंड रोल कर सकते हैं। सेवानिवृत्ति के समय, योजना व्यवस्थापक प्रतिभागियों को आकस्मिक रूप से धन निकालने की अनुमति दे सकता है, लेकिन बहुत से लोग एक IRA या वार्षिकी के लिए एकमुश्त राशि को रोलओवर करते हैं।