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कर्मचारी लाभ योजना अपनी वित्तीय स्थिति और सरकार को निवेश की रिपोर्ट करने के लिए आईआरएस फॉर्म 5500 फाइल करते हैं। डायरेक्ट फाइलिंग एंटिटीज (DFE) भी फॉर्म का उपयोग करती हैं। DFE निवेश की व्यवस्था है - विशेष न्यास, उदाहरण के लिए - जो कई योजनाओं से धन का प्रबंधन करता है। DFEs अपने स्वयं के फॉर्म 5500 को फाइल करते हैं, यही वजह है कि उनकी पहचान प्रत्यक्ष फाइलरों के रूप में की जाती है।
5500 का उपयोग क्यों करें
संघीय कर्मचारी सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम कार्यस्थल लाभ योजनाओं जैसे पेंशन, स्वास्थ्य योजनाओं और 401 (के) खातों के लिए न्यूनतम मानक निर्धारित करता है। अमेरिकी श्रम विभाग ईआरआईएसए-कवर योजनाओं की देखरेख करता है, जिन्हें विभाग को एक वार्षिक रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होती है। 5500 को दोहरे उद्देश्य की पूर्ति के लिए बनाया गया है। यह आईआरएस को वित्तीय जानकारी प्रदान करता है लेकिन डीओएल की वार्षिक रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए योजना और डीआरई इसका भी उपयोग कर सकते हैं।
मास्टर ट्रस्ट
एक मास्टर ट्रस्ट निवेश खाता एक डीआरई का एक उदाहरण है। एक प्रकार का मास्टर ट्रस्ट एक ही नियोक्ता द्वारा प्रायोजित कई अलग-अलग योजनाओं की संपत्ति रखता है। अन्य प्रकार के नियोक्ताओं के एक समूह से सामान्य नियंत्रण के तहत योजनागत संपत्ति है। एक बैंक या अन्य विनियमित वित्तीय संस्थान, न कि एक प्रतिभूति दलाल, को ट्रस्ट के संपत्ति संरक्षक के रूप में काम करना पड़ता है। एक मास्टर ट्रस्ट में कई निवेश खाते हो सकते हैं। लाभ योजना के प्रशासक को प्रत्येक मास्टर ट्रस्ट निवेश खाते के लिए 5500 दाखिल करना पड़ता है जो योजना में भाग लेती है।
अन्य DFEs
एक आम / सामूहिक विश्वास एक बैंक या इसी तरह की कंपनी द्वारा निवेश की व्यवस्था है। एक अलग खाता एक बीमा कंपनी द्वारा संचालित एक व्यवस्था है। सीसीटी और पीएसए को 5500 दर्ज करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन वे ऐसा करने का विकल्प चुन सकते हैं। कोई भी DFE निवेश व्यवस्था जो कि CCT या PSA नहीं है, 103-12 निवेश इकाई है। फाइलिंग इन संस्थाओं के लिए भी वैकल्पिक है। अंतिम प्रकार का डीएफई एक समूह बीमा व्यवस्था है, एक बीमा योजना है जो श्रमिकों को दो या अधिक असम्बद्ध नियोक्ताओं को लाभ प्रदान करती है। एक GIA को 5500 फाइल करना होगा।
वे क्या फ़ाइल
DFE जो मूल फॉर्म 5500 को फाइल करते हैं, उन्हें भी 5500 शेड्यूल डी फाइल करना होता है। DFE शेड्यूल डी का उपयोग उन सभी लाभ योजनाओं को सूचीबद्ध करने के लिए करता है जो इकाई के साथ निवेश करती हैं, और कंपनी प्रत्येक योजना को प्रायोजित करती है। यदि DFE अन्य DFE के साथ धन का निवेश करता है, तो यह अन्य संस्थाओं और उनके द्वारा निवेश की गई राशि को सूचीबद्ध करता है। यदि कोई टिकट, पीएसए या 103-12 फॉर्म 5500 फाइल करने का विकल्प चुनता है, तो इससे कागजी कार्रवाई की मात्रा कम हो जाती है और उनके साथ निवेश करने वाली योजनाओं को फाइल करना पड़ता है।