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प्रतिशत के रूप में व्यक्त की गई, प्रभावी कर दरें वास्तव में अर्जित आय की परवाह किए बिना भुगतान की गई राशियों को संदर्भित करती हैं। प्रभावी कर दरें वैधानिक दरों से भिन्न होती हैं, जो उन कानूनों द्वारा अनिवार्य होती हैं जो संघीय कर कोष्ठक को शामिल करते हैं। जैसा कि डेटा दिखाता है, प्रभावी और वैधानिक दरें काफी भिन्न हो सकती हैं क्योंकि प्रभावी कर दरें आय और कर क्रेडिट के समायोजन को ध्यान में रखती हैं।
डेटा पर स्पष्टीकरण
दिसंबर 2014 तक, आंतरिक राजस्व सेवा से प्रभावी कर दरों पर उपलब्ध नवीनतम डेटा 2011 के कर रिटर्न पर आधारित है। डेटा में राज्य आयकर देयता शामिल नहीं है क्योंकि ये क्षेत्राधिकार द्वारा भिन्न होते हैं। आंकड़े सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा करों को भी ध्यान में नहीं रखते हैं।
आय $ 99,999 से कम है
सभी आय कोष्ठकों में रिटर्न के लिए प्रभावी कर की दर 5 प्रतिशत से कम 80 प्रतिशत से अधिक है। हालांकि, कर क्रेडिट और आय के समायोजन के आधार पर, विभिन्न कोष्ठकों के भीतर बहुमत एक विशेष सीमा के भीतर आता है। उदाहरण के लिए, $ 50,000 से कम की समायोजित सकल आय की रिपोर्ट करने वाले अधिकांश करदाताओं ने 9 प्रतिशत से कम की औसत प्रभावी कर दर का भुगतान किया। $ 50,000 से $ 99,999 की समायोजित सकल आय वाले करदाताओं के लिए, बहुमत भी 9 प्रतिशत से कम की औसत प्रभावी कर दर का भुगतान करता है।
$ 100,000 से $ 200,000
$ 100,000 से $ 200,000 की समायोजित सकल आय की रिपोर्ट करने वाले करदाताओं के बहुमत के लिए औसत प्रभावी कर की दर 20 प्रतिशत से कम थी। इस कर ब्रैकेट के भीतर उच्चतम प्रतिशतता ने 10 से 14 प्रतिशत की प्रभावी कर दर का भुगतान किया।
$ 200,000 से अधिक की आय
आईआरएस ने 2011 में $ 200,000 से अधिक की समायोजित सकल आय पर करदाताओं के दाखिलों से 4,692,499 रिटर्न की सूचना दी। इस समूह में, केवल 27,722 ने 5 प्रतिशत से कम प्रभावी कर दर का भुगतान किया। दो सबसे बड़े उपसमूह 1,756,246 करदाता जिनकी प्रभावी कर दर 15 से 19 प्रतिशत और 1,478,779 करदाता थे जिनकी प्रभावी कर दर 20 से 24.99 प्रतिशत थी।
कॉर्पोरेट दरें
अमेरिका में वैधानिक कॉर्पोरेट कर की दर 35 प्रतिशत है। हालांकि, कर क्रेडिट की एक महत्वपूर्ण संख्या के कारण, निगम कुछ व्यक्तिगत करदाताओं की तुलना में कम प्रभावी दर पर कर देनदारियों के साथ समाप्त हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, 2013 में, अमेरिकी सरकार के जवाबदेही कार्यालय ने एक अध्ययन जारी किया, जिसमें निगमों के लिए औसत प्रभावी कर दर दिखावा आय का 12.6 प्रतिशत था। सीएनएन मनी के अनुसार, एक ही रिपोर्ट में दिखाया गया है कि अमेरिकी आधारित निगम दुनिया में उच्चतम वैधानिक और प्रभावी कर दरों का भुगतान करते हैं।