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एक TDA, या कर आस्थगित वार्षिकी, एक कर-पसंदीदा सेवानिवृत्ति योजना है जो एक गैर-लाभकारी संगठन के एक कर्मचारी को सेवानिवृत्ति की ओर धन पूर्व कर का योगदान करने की अनुमति देता है। अमेरिकी श्रम विभाग के अनुसार, 2006 में 156 मिलियन से अधिक लोगों के पास TDA सेवानिवृत्ति योजना थी। यह एक आकर्षक योजना प्रकार है क्योंकि सेवानिवृत्ति के लिए बचत करने वाले लोग अपने पेचेक के माध्यम से आसानी से पैसे बचाने के तरीकों की तलाश करते हैं। TDA सेवानिवृत्ति योजना भी प्रतिभागियों को कई अलग-अलग निवेश विकल्पों के बीच चयन करने और अपनी व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति आवश्यकताओं से मेल खाने वाले तरीके से बचाने की अनुमति देती है।
इतिहास
1942 में आईआरएस ने कुछ गैर-लाभकारी संगठनों और पब्लिक स्कूल सिस्टम को TDA योजनाओं की पेशकश करने की अनुमति दी। 1958 में तकनीकी संशोधन अधिनियम आंतरिक राजस्व संहिता परिवर्तनों की एक श्रृंखला के साथ पारित किया गया था, जो आज की 403 (बी) सेवानिवृत्ति योजनाओं के लिए आधार की स्थापना करता है। 2006 में शुरू होने वाले नए आईआरएस नियम, TDA योजनाओं को पूर्व-कर या रोथ खातों की अनुमति देते हैं, हालांकि दोनों प्रकार की योजनाओं को प्रबंधित करने के लिए व्यक्तिगत नियोक्ताओं की आवश्यकता नहीं होती है। 2007 में ट्रेजरी विभाग ने अंतिम रूप से 403 (बी) नियमों का निर्माण किया, जो TDA कराधान नियमों को 401 (के) और 457 योजनाओं के करीब ले गए।
पहचान
TDA सेवानिवृत्ति योजनाओं को अक्सर अन्य नामों से संदर्भित किया जाता है। उन्हें टैक्स शेल्ड एन्युइटी या टीएसए कहा जा सकता है, जो इस बात को दर्शाता है कि योजना का कर चूक पहलू प्रतिभागियों के लिए एक कर आश्रय प्रदान करता है। इसे 403 (बी) योजना कहा जा सकता है, जो 401 (के) या 457 सेवानिवृत्ति खातों की तुलना में इन योजनाओं की पहचान करने के लिए उपयोग किए जाने वाले कर कोड को दर्शाता है। 403 (बी) योजना में TDA की पहचान की जा सकती है क्योंकि उनके पास म्यूचुअल फंड के बजाय प्राथमिक निवेश विकल्प के रूप में वार्षिकी होगी।
कर लगाना
TDA से निकाले जाने पर फंड पर कर लगता है, जो या तो सेवानिवृत्ति की आयु में 55 वर्ष से पहले या 59 और 1/2 वर्ष की आयु के बाद नहीं है। इन नियमों के अपवादों में विशिष्ट आईआरएस कठिनाई या विकलांगता नियम, मृत्यु या काफी समान आवधिक भुगतान नियम शामिल हैं। आईआरएस योजनाओं के माध्यम से ऋण की अनुमति देता है, हालांकि व्यक्तिगत योजनाओं के लिए उन्हें पेशकश करने की आवश्यकता नहीं होती है।
विशेषताएं
प्रत्येक TDA सेवानिवृत्ति योजना में एक वार्षिकी शामिल है, जिसमें कई अलग-अलग विशेषताएं, लाभ और लागत हो सकते हैं। व्यक्तियों को योजना में शामिल होने के लिए विशिष्ट तिथियों तक इंतजार करना पड़ सकता है और योगदान राशि को बदलने की अनुमति देने की संख्या में सीमित हो सकता है। TDA योजनाओं में तीन अलग-अलग प्रकार की वार्षिकियां मौजूद हैं। निश्चित वार्षिकियां गारंटीकृत ब्याज दर का भुगतान करती हैं। परिवर्तनीय वार्षिकी में कई अलग-अलग निवेश विकल्प उपलब्ध हैं जो प्रतिभागी स्वतंत्र रूप से चुन सकते हैं और बदल सकते हैं। इक्विटी-इंडेक्स की गई वार्षिकी उस खाते में वापसी का श्रेय देती है जो कि एक लोकप्रिय सूचकांक पर आधारित है, जैसे कि एसएंडपी 500, जबकि अभी भी आमतौर पर न्यूनतम रिटर्न की गारंटी होती है।
विचार
403 (बी) टीडीए योजना का सबसे अच्छा उपयोग करने का चयन करने वाले लोगों को अपनी लंबी अवधि के सेवानिवृत्ति लक्ष्यों और जोखिम सहिष्णुता के साथ अपनी निवेश राशि और वार्षिकी पसंद से मेल खाना चाहिए। वार्षिकियां आंतरिक शुल्क लेती हैं जो अनुबंध को पढ़े बिना तुरंत स्पष्ट नहीं होती हैं और अपेक्षित रिटर्न को कम कर सकती हैं। कुछ वार्षिकी कंपनियाँ प्रतिभागियों के खाते को जल्दी छोड़ने के लिए आत्मसमर्पण शुल्क लेती हैं।