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एक नियोक्ता स्वास्थ्य योजना कर्मचारियों को चिकित्सा बीमा प्रदान करती है, और अक्सर उनके आश्रितों और जीवनसाथी को भी। नियोक्ता के आधार पर, योजना में डेंटल कवरेज शामिल हो सकता है। स्वास्थ्य बीमा कटौती या तो पूर्व-कर या पश्च-कर ली जा सकती है। नियोक्ता कटौती श्रेणी के अनुसार पेरोल कटौती करता है।
प्री-टैक्स बनाम पोस्ट-टैक्स
एक पूर्व-कर स्वास्थ्य बीमा योजना वह है जो आईआरएस धारा 125 कोड के मानकों को पूरा करती है। कोड का पालन करने के लिए, नियोक्ताओं को एक योजना दस्तावेज़ स्थापित करना होगा, सभी प्रतिभागियों को सारांश योजना विवरण वितरित करना होगा और चल रहे अनुपालन नियमों को पूरा करना होगा। एक पूर्व-कर स्वास्थ्य बीमा योजना, जिसे "कैफेटेरिया योजना" भी कहा जाता है, कर्मचारी को पूर्व-कर (कर से पहले) डॉलर में लाभ लागत के अपने हिस्से का भुगतान करने का विकल्प चुनने की अनुमति देता है। एक स्वास्थ्य बीमा योजना जो आईआरएस धारा 125 कोड के तहत पूर्व-कर के रूप में अर्हता प्राप्त नहीं करती है, स्वचालित रूप से एक कर-कटौती है। उदाहरण के लिए, एक स्वास्थ्य बीमा योजना जिसमें नियोक्ता पूरी लागत का भुगतान करता है, पूर्व-कर नहीं है क्योंकि यह कर्मचारी को मौन योगदान करने की अनुमति नहीं देता है जिसका उपयोग पूर्व-कर डॉलर के रूप में किया जा सकता है।
लाभ की गणना
नियोक्ता कर्मचारी की सकल आय से प्रीटेक्स स्वास्थ्य बीमा लाभ में कटौती करता है - कटौती से पहले उसका कुल भुगतान। यह कर-पूर्व लाभ, संघीय आयकर, सामाजिक सुरक्षा कर, चिकित्सा कर, राज्य आयकर और वेतन गार्निशमेंट (यदि लागू हो) को कर्मचारी के वेतन से घटाकर कर-पश्चात लाभ में कटौती करता है। कटौती राशि प्रदाता की दरों, नियोक्ता के योगदान और कर्मचारी के वेतन अवधि पर निर्भर करती है। उदाहरण के लिए, एक साप्ताहिक कर्मचारी का स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम एक सप्ताह के वेतन पर निर्भर करता है; द्विवार्षिक कर्मचारी का प्रीमियम दो सप्ताह के वेतन पर निर्भर करता है।
पूर्व कर प्रभाव
पूर्व-कर स्वास्थ्य बीमा कटौती कर्मचारी के कर योग्य वेतन को कम करती है क्योंकि लाभ सकल मजदूरी से घटाया जाता है, या कर रोक से पहले। इस प्रक्रिया को कर्मचारी को टैक्स ब्रेक देने के रूप में संदर्भित किया जाता है। कर योग्य आय में कमी का मतलब है कि कर्मचारी करों में कम भुगतान करता है, यदि लाभ को कर-पश्चात के आधार पर घटाया गया हो। एक कैफेटेरिया योजना ही एकमात्र तरीका है जो नियोक्ता कर्मचारियों को एक स्वास्थ्य बीमा योजना की पेशकश कर सकता है जो उन्हें इस कर को तोड़ने की अनुमति देता है।
कर-पश्चात प्रभाव
कर-कर स्वास्थ्य बीमा कटौती कर योग्य आय को कम नहीं करती है, क्योंकि पूर्व-कर कटौती और पेरोल करों में कटौती के बाद लाभ को मजदूरी से घटाया जाता है। कर्मचारी को इस स्थिति में कर अवकाश नहीं मिलता है; उसकी संपूर्ण सकल आय भी उसकी कर योग्य आय है।
कुछ विचार
कर्मचारी के डब्ल्यू -2 के बॉक्स 1 में, कर्मचारी अपनी कर योग्य मजदूरी बताता है, जिसमें उसके वार्षिक कर योग्य (पोस्ट-टैक्स) स्वास्थ्य बीमा कटौती शामिल है। बॉक्स 1 में पूर्व-कर कटौती शामिल नहीं है, क्योंकि कटौती कराधान के अधीन नहीं है। वैधानिक कटौती के विपरीत, कर्मचारी कुछ बिंदु पर अपने स्वास्थ्य बीमा कटौती को रोक सकता है। कर्मचारी को आम तौर पर कटौती को रोकने के लिए खुले नामांकन तक इंतजार करना चाहिए, जब तक कि कोई योग्य घटना, जैसे कि वैवाहिक स्थिति में बदलाव लागू न हो।