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401 (k) एक नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजना है जो अनुमति देती है कर पूर्व योगदान, जो कर बचत प्रदान करें। प्रीटेक्स फ़ीचर को सक्षम करने के लिए, योजना को पारंपरिक 401 (के), या इसी तरह का एक प्रकार जैसे कि सिम्प्ले 401 (के) या सुरक्षित बंदरगाह 401 (के) होना चाहिए। प्रीटैक्स योगदान को कुछ करों से छूट दी गई है।
संघीय आयकर
Pretax 401 (k) कटौती संघीय आयकर के अधीन नहीं हैं। मालिक, काम देने वाला, नियोक्ता संघीय आयकर को वापस लेने से पहले मजदूरी से अंशदान घटाया जाता है, कर्मचारी के कर योग्य वेतन को कम करना। जब कर्मचारी योजना से हट जाता है, तो वह अपने योगदान पर संघीय आयकर का भुगतान करेगा।
राज्य का आयकर
अधिकांश राज्यों को आवश्यकता नहीं है कि नियोक्ता राज्य आयकर को रोकते हैं प्रीटेक्स 401 (के) योगदान से। फिर भी, राज्य के कानून अलग-अलग हैं। नियोक्ता राज्य के राजस्व एजेंसी के साथ यह निर्धारित करने के लिए जांच कर सकते हैं कि क्या राज्य आयकर को प्रीटैक्स 401 (के) योगदान से रोकना चाहिए।
उदाहरण के लिए, पेंसिल्वेनिया में नियोक्ताओं को 401 (के) कटौती में कारक होना चाहिए जब राज्य आयकर रोकते हैं। कर्मचारी, हालांकि, वापसी पर अपने योगदान पर पेंसिल्वेनिया आयकर का भुगतान नहीं करेगा। पेंसिल्वेनिया में नियोक्ता का योगदान और निवेश आय भी कर योग्य नहीं है।
स्थानीय आयकर
शहर और काउंटी जो स्थानीय आयकर लगाते हैं आमतौर पर 401 (के) योगदान से रोक की आवश्यकता नहीं होती है। स्थानीय कानून अलग-अलग होते हैं, इसलिए एक अपवाद लागू हो सकता है। उदाहरण के लिए, पेंसिल्वेनिया में नियोक्ताओं को 401 (के) योगदानों में से स्थानीय आयकर लेना होगा। नियोक्ता राज्य राजस्व एजेंसी या स्थानीय कर निर्धारणकर्ता से 401 (के) नियमों से संबंधित नियमों को रोक सकते हैं।
401 (के) रिपोर्टिंग
Pretax 401 (k) कटौती संघीय वेतन, या बॉक्स 1 में कर्मचारियों के डब्ल्यू -2 के शामिल नहीं हैं। सूचना के प्रयोजनों के लिए, नियोक्ता प्रीटेक्स राशि डाल सकता है बॉक्स 12 में, कोड "डी" के तहत यदि कटौती को राज्य और स्थानीय करों से छूट दी जाती है, तो उन्हें राज्य या स्थानीय मजदूरी में नहीं गिना जाता है, जो क्रमशः 16 और 18 बक्से हैं। Pretax 401 (k) योगदान को सामाजिक सुरक्षा मजदूरी (बॉक्स 3) और मेडिकेयर मजदूरी (बॉक्स 5) में शामिल किया जाना चाहिए।