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आप आंतरिक राजस्व सेवा प्रपत्र 1040 की अनुसूची ए पर मार्जिन ऋण ब्याज घटा सकते हैं। यह कटौती कुछ प्रतिबंधों और सीमाओं के अधीन है। आप भविष्य के कर वर्षों के लिए अतिरिक्त मार्जिन ब्याज खर्चों को आगे बढ़ाने में सक्षम हो सकते हैं।
मार्जिन ब्याज
मार्जिन निवेश खाता एक ऐसी व्यवस्था है जिसमें आपका ब्रोकर आपको अपने खाते में प्रतिभूतियों की लागत का हिस्सा देता है। अमेरिकी फेडरल रिजर्व बोर्ड के विनियमन टी राशि है जो आप मार्जिन खाते में उधार ले सकते हैं खाते में प्रतिभूतियों का आधा मूल्य है। आपका ब्रोकर मार्जिन लोन पर ब्याज लेता है, और आप उस हिस्से को काट सकते हैं जो आपकी शुद्ध निवेश आय को वर्ष के लिए पार नहीं करता है। कर-मुक्त प्रतिभूतियों को खरीदने के लिए आपके द्वारा उधार लिए गए धन से उपजा मार्जिन ब्याज में कटौती योग्य नहीं है।
शुद्ध निवेश आय
आपकी वार्षिक निवेश आय आपकी प्रतिभूतियों पर अर्जित ब्याज और साधारण लाभांश है। इसमें प्रतिभूतियों या योग्य लाभांश आय की बिक्री से पूंजीगत लाभ शामिल नहीं है, जो कि दीर्घकालिक लाभांश दर पर लगाए गए लाभांश से आता है। हालांकि, आप अपनी निवेश आय में पूंजीगत लाभ और योग्य लाभांश को शामिल करने का चुनाव कर सकते हैं। शुद्ध राशि वह है जो ब्याज व्यय को छोड़कर आपके सभी निवेश खर्चों को घटाने के बाद आपकी निवेश आय की बनी रहती है।
मार्जिन कटौती पर सीमाएँ
आपके द्वारा काटे गए मार्जिन ब्याज का भुगतान आपके ब्रोकर को कर वर्ष के दौरान किया जाना चाहिए। कुछ कर योग्य बॉन्ड की खरीद से होने वाले घटाए गए मार्जिन ब्याज की राशि उस खर्च तक सीमित होती है, जो इन बॉन्ड पर अर्जित ब्याज और छूट आय से अधिक होता है। डिस्काउंट आय एक प्रकार का ब्याज है जो आप बॉन्ड पर कमाते हैं जो आप अंकित मूल्य से कम पर खरीदते हैं - बॉन्ड परिपक्व होने पर आपको मिलने वाली मूल राशि।
ब्याज कटौती की रिपोर्ट करना
यदि आपका निवेश ब्याज खर्च, मार्जिन ब्याज सहित, आपकी शुद्ध निवेश आय से अधिक है, तो आपको आईआरएस फॉर्म 4952 भरना होगा। आप इस फॉर्म का उपयोग अपने वर्तमान निवेश ब्याज व्यय में कटौती और वह राशि करें जो आप भविष्य के कर वर्षों में करेंगे। शेड्यूल ए की "निवेश आय" लाइन पर कटौती योग्य ब्याज राशि दर्ज करें और यदि आपने एक भरा है तो फॉर्म 4952 की एक प्रति संलग्न करें। फॉर्म 1040 पर आपको कुल शेड्यूल ए की कटौती दर्ज करें।