किराया संपत्ति मालिकों की सक्रिय भागीदारी के नियम

संपत्ति मालिकों को किराये पर लेने के लिए अनुकूल कर नियमों की सूची लंबी है। पर्याप्त कटौती, मूल्यह्रास, पूंजीगत लाभ कर की दरें, 1031 एक्सचेंज और निष्क्रिय गतिविधि हानि सभी नीतियों का एक नियम है जो अचल संपत्ति निवेश को बढ़ावा देता है। यदि आप किराये की संपत्ति के मालिक हैं या कुछ खरीदने के बारे में सोच रहे हैं, तो अपनी निचली रेखा पर प्रभावों को समझने के लिए इन नियमों पर ध्यान दें। निष्क्रिय गतिविधि हानि नियम, अपनी सक्रिय भागीदारी आवश्यकता के साथ, नए निवेशकों के लिए विशेष रूप से मूल्यवान है जो खेल में अपने पहले वर्ष में नुकसान दिखा सकते हैं।

सभी टैक्स राइट-ऑफ का आनंद लेने के लिए आपको अपनी किराये की संपत्ति के प्रबंधन में सक्रिय रूप से भाग लेना चाहिए।

सहभागिता को समझना

जब आप किराये की संपत्ति किराए के माध्यम से पैसा बनाते हैं, तो इसे आम तौर पर निष्क्रिय आय माना जाता है। यह आपके द्वारा प्रदान की जा रही सेवा की तुलना में संपत्ति से अधिक उत्पन्न होती है। यदि आप पैसे खो देते हैं, तो यह एक निष्क्रिय आय हानि है या, बस, निष्क्रिय नुकसान। एक लाभ पर साधारण आय के रूप में कर लगाया जाता है। एक नुकसान को कैसे नियंत्रित किया जाता है यह इस बात पर निर्भर करता है कि क्या आपने किराये की गतिविधियों में सक्रिय रूप से भाग लिया था। यदि आपने किराये के व्यवसाय में सक्रिय रूप से भाग नहीं लिया है, तो आप केवल निष्क्रिय लाभ से निष्क्रिय नुकसान को कम कर सकते हैं, जैसे कि अन्य किराये की संपत्ति से। यदि आपके पास निष्क्रिय लाभ नहीं हैं, तो आप निष्क्रिय कर नुकसान को आगे या अन्य कर वर्षों में ले जा सकते हैं, जिसमें ऑफसेट करने के लिए आपके पास निष्क्रिय लाभ हैं। यदि आपने सक्रिय रूप से भाग लिया, तो 2014 के अनुसार, आप अपनी नौकरी से मजदूरी जैसे गैर-निष्क्रिय आय से निष्क्रिय नुकसान में $ 25,000 तक की कटौती कर सकते हैं।

न्यूनतम सह-स्वामित्व की आवश्यकता

आपके पास सक्रिय भागीदारी परीक्षण को पूरा करने के लिए निष्क्रिय नुकसान दिखाने वाली संपत्ति का कम से कम 10 प्रतिशत होना चाहिए और गैर-निष्क्रिय या सक्रिय आय से निष्क्रिय नुकसान को कम करने में सक्षम होना चाहिए। इस नियम का कोई अपवाद नहीं है। यदि आपके पास कम से कम 10 प्रतिशत संपत्ति नहीं है, तो आप निष्क्रिय लाभ के अलावा किसी अन्य चीज से निष्क्रिय नुकसान नहीं घटा सकते हैं, हालांकि आपको अभी भी नुकसान को अन्य कर वर्षों में आगे या पीछे ले जाने की अनुमति है।

सक्रिय साझेदारी

सक्रिय भागीदारी परीक्षण को पूरा करने के लिए कम से कम 10 प्रतिशत किराये की संपत्ति के मालिक होने के अलावा, आपको संपत्ति के प्रबंधन में, विशेष रूप से प्रबंधन निर्णयों में सक्रिय रूप से भाग लेना चाहिए। आंतरिक राजस्व सेवा विज्ञापन इकाइयों के रूप में सक्रिय भागीदारी, किराए को इकट्ठा करने और मरम्मत करने या व्यवस्थित करने के उदाहरण प्रदान करती है। हालांकि, यह स्पष्ट करता है कि "सक्रिय भागीदारी" शब्द रियल एस्टेट पेशेवरों के लिए लागू "सामग्री भागीदारी" की तुलना में कम कठोर मानक है। सक्रिय रूप से भाग लेने के लिए आपको प्रबंधन के हर पहलू को संभालने की आवश्यकता नहीं है। यदि आप नए किरायेदारों को मंजूरी देते हैं, किराये की शर्तों को निर्धारित करते हैं और व्यय को मंजूरी देते हैं, तो आप परीक्षण से मिल चुके हैं।

उच्च आय वाले आयकर्ताओं पर सीमाएँ

गैर-निष्क्रिय आय से निष्क्रिय नुकसान की पूरी $ 25,000 की कटौती केवल करदाताओं के लिए $ 100,000 या उससे कम की संशोधित समायोजित सकल आय ($ 50,000 या उससे कम है अगर अलग से विवाहित फाइलिंग) के लिए उपलब्ध है। यह $ 100,000 से ऊपर चरणबद्ध है और $ 150,000 और इससे अधिक की आय वाले पूरी तरह से कमाई करने वालों के लिए समाप्त होता है।