विषयसूची:
कांग्रेस ने 1974 में कर्मचारी सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम के पारित होने के साथ 1974 में व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति व्यवस्था या IRA बनाई। कांग्रेस अपने रिटायरमेंट को बचाने के लिए कार्यस्थल पेंशन द्वारा कवर नहीं किए गए श्रमिकों के लिए एक रास्ता प्रदान करना चाहती थी। कांग्रेस ने इरा को सेवानिवृत्ति आय के "तीन-पैर वाले मल" का हिस्सा बनने का इरादा दिया था: व्यक्तिगत बचत के अलावा, अन्य दो पैरों को पारंपरिक पेंशन और सामाजिक सुरक्षा लाभ थे।
इरा का कर उपचार
पारंपरिक IRAs में योगदान कर कटौती योग्य है, अधिकांश श्रमिकों के लिए प्रति वर्ष अधिकतम $ 5,000 तक। कांग्रेस 50 वर्ष से अधिक उम्र के श्रमिकों को "कैच-अप" योगदान में $ 1,000 का अतिरिक्त योगदान देने की अनुमति देती है। इरा में परिसंपत्तियां कर-स्थगित हो जाती हैं। यही है, लाभांश पर कोई आयकर देय नहीं है, और जब आप लाभ पर IRA संपत्ति बेचते हैं तो कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं होता है। 59 1/2 वर्ष की आयु के बाद निकाली गई परिसंपत्तियों पर आय के रूप में कर लगाया जाता है, और 59 1/2 वर्ष की आयु से पहले की गई निकासी पर 10 प्रतिशत का प्रारंभिक जुर्माना लगाया जा सकता है।
आवश्यक न्यूनतम वितरण
इरा को कभी भी कराधान से मुक्त सवारी होने का मतलब नहीं था। आईआरएस आपको हमेशा के लिए एक इरा पर करों को स्थगित करने की अनुमति नहीं देगा: इसके बजाय, कानून आपको निकासी करना शुरू करने की आवश्यकता है - और कर लगाने के लिए - उस वर्ष के पहले अप्रैल को शुरू करना जिसमें आप वर्ष की आयु 70 1/2 कर देते हैं।
आरएमडी प्रतिशत का पता लगाना
आप अपने जीवन प्रत्याशा को देखते हुए और जीवन प्रत्याशा के वर्षों की संख्या के आधार पर अपने वर्ष के अंत इरा संतुलन को विभाजित करके, अपने लिए, या आपके और जीवनसाथी के लिए संयुक्त जीवन प्रत्याशा को विभाजित करके अपने आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) का अनुमान लगा सकते हैं। आईआरएस प्रकाशन 590, व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति व्यवस्था (संसाधन देखें) के परिशिष्ट सी में दी गई तालिकाओं का उपयोग करें।
प्रतिबंध
आप कर RRA IRA या अन्य सेवानिवृत्ति योजना में रोल नहीं कर सकते हैं जो IRA परिसंपत्तियों का हिस्सा है, जिन्हें आपको वर्तमान कर वर्ष के दौरान वितरित करने या निकालने की आवश्यकता है। IRAs के भीतर सेवानिवृत्ति वार्षिकी से वितरण के लिए विशेष नियम लागू होते हैं। इसके अलावा, यदि आपका जीवनसाथी आपसे 10 साल या अधिक छोटा है, तो आपको अपनी आवश्यक न्यूनतम गणना करने के लिए, परिशिष्ट C, संयुक्त और अंतिम उत्तरजीवी एक्चुरियल टेबल से तालिका II का उपयोग करना चाहिए।
विचार
यदि आप RMD लेने में विफल रहते हैं, तो IRS उस RMD का 50 प्रतिशत जुर्माना वसूल करेगा जिसे आप लेने वाले थे। आप पहले अपने पारंपरिक इरा और 401k संपत्ति को खर्च करने की इच्छा कर सकते हैं, फिर आय के असंगत स्रोतों, जैसे रोथ इरा और जीवन बीमा नकदी मूल्यों को खर्च कर सकते हैं।
आप कर योग्य और असंगत स्रोतों के बीच आय को विभाजित करने की इच्छा भी कर सकते हैं, ताकि आपकी कर योग्य आय आपको उच्च कर ब्रैकेट में न धकेल दे - एक योजना तकनीक जिसे "कर विविधीकरण" कहा जाता है।