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पेंशन योजना नियोक्ताओं द्वारा अपने कर्मचारियों को सेवानिवृत्ति, विकलांगता और मृत्यु लाभ प्रदान करने के लिए एक भुगतान व्यवस्था है। जबकि भविष्य की सेवानिवृत्ति आय का भुगतान पेंशन का प्राथमिक लाभ है, अधिकांश योजनाएं कर, बीमा और कार्यबल प्रतिधारण सुविधाएँ भी प्रदान करती हैं।
सेवानिवृत्ति आय लाभ
द्वितीय विश्व युद्ध के दौरान पेंशन योजनाओं को प्रमुखता मिली, जब अमेरिकी नियोक्ताओं ने फ्रिंज लाभ पैकेजों को प्रदान करके मजदूरी नियंत्रण से बचने की मांग की। अमेरिका के श्रम सांख्यिकी ब्यूरो के अनुसार, नियोक्ताओं ने आस्थगित मुआवजे के रूप में अप्रत्यक्ष वेतन वृद्धि की पेशकश करके श्रम की आवश्यकता को आकर्षित किया। इस अभ्यास ने पेंशन उद्योग के विकास को प्रेरित किया।
अमेरिकी श्रम विभाग के अनुसार, दो सबसे सामान्य प्रकार की पेंशन योजनाएं परिभाषित लाभ और परिभाषित योगदान हैं। परिभाषित लाभ योजनाएं सेवानिवृत्ति पर गारंटीकृत भुगतान का वादा करती हैं। इन पारंपरिक योजनाओं के साथ, नियोक्ता वेतन और सेवा के वर्षों के आधार पर या तो एकमुश्त या मासिक भुगतान का भुगतान करता है। योजना प्रायोजक अंतर्निहित निवेश रिटर्न की परवाह किए बिना इस गारंटी को कम करने के लिए प्रतिबद्ध है।
इसके विपरीत, परिभाषित योगदान योजनाएं, सेवानिवृत्ति पर गारंटीकृत लाभ का वादा नहीं करती हैं। ये योजनाएं प्रतिभागियों को अपने स्वयं के खातों में योगदान करने की अनुमति देती हैं। नियोक्ता मिलान योगदान देने का विकल्प भी चुन सकते हैं। तब प्रतिभागी निवेश वाहनों के एक हिस्से में योगदान करने के लिए आगे बढ़ता है।
सेवानिवृत्ति पर परिभाषित योगदान निधि की पर्याप्तता डॉलर के योगदान और निवेश रिटर्न पर निर्भर करती है। इसलिए, कर्मचारी अपने सेवानिवृत्ति पोर्टफोलियो के परिणाम के लिए जिम्मेदारी साझा करता है। कर्मचारी लाभ अनुसंधान संस्थान रिपोर्ट करता है कि, जैसा कि अधिक नियोक्ता सेवानिवृत्ति निधि से जुड़े जोखिमों को पहचानते हैं, वे परिभाषित योगदान योजनाओं की ओर रुझान कर रहे हैं।
टैक्स लाभ
पेंशन योजना भी मूल्यवान कर लाभ प्रदान करती है। एक अतिरंजित सामाजिक सुरक्षा प्रणाली को राहत देने और स्वतंत्र बचत को प्रोत्साहित करने की आवश्यकता के साथ, अमेरिकी सरकार ने योग्य पेंशन योजनाओं के लिए कर-अनुकूल स्थिति से सम्मानित किया है। नतीजतन, कई पेंशन योजनाएं कर कटौती योग्य और कर स्थगित दोनों हैं।
योग्य योजना योगदान कर कटौती योग्य हैं। कर कटौती समायोजित सकल आय को कम करती है और जिससे कुल कर देयता कम होती है।
पेंशन योजना के फंड भी कर से अलग हैं। ब्याज, लाभांश और पूंजीगत लाभ खाते के भीतर कर मुक्त हो जाते हैं जब तक कि प्रतिभागी सेवानिवृत्ति के दौरान धनराशि वापस नहीं लेता।
टैक्स डिफरल निवेशकों को दो तरह से फायदा पहुंचाता है। पहला, जैसे-जैसे निवेश आय कर मुक्त होती जाती है, खाते में पूंजी संचय की अधिक संभावना होती है। दूसरा, क्योंकि प्रतिभागी आमतौर पर अधिक कमाई वाले वर्षों के दौरान योगदान करते हैं और कम कमाई वाले वर्षों के दौरान धनराशि निकालते हैं, सेवानिवृत्त लोग कम दर पर करों का भुगतान करते हैं।
बीमा लाभ
पेंशन योजनाओं में एक बीमा लाभ है कि वे अक्सर विकलांग लाभार्थियों और बचे लोगों को भुगतान प्रदान करते हैं। पेंशन योजनाओं का बीमा स्वयं भी किया जाता है। पेंशन लाभ गारंटी निगम का गठन 1974 में पेंशन बीमा कार्यक्रम प्रदान करने के लिए किया गया था जो निजी पेंशन योजनाओं में श्रमिकों के लाभ की गारंटी देता है।
कार्यबल प्रतिधारण लाभ
अंत में, पेंशन योजनाएं श्रमिकों को बनाए रखने में एक उपकरण प्रदान करती हैं। "वॉटसन व्याट रिटायरमेंट एटीट्यूड सर्वे" में पाया गया है कि जो कर्मचारी अपनी सेवानिवृत्ति योजनाओं को महत्व देते हैं, उनके नियोक्ता के साथ रहने की संभावना अधिक होती है। इसलिए, सेवानिवृत्ति कार्यक्रम के डिजाइन कर्मचारी व्यवहार को प्रभावित कर सकते हैं और अंततः "संगठन में अनुकूल आर्थिक रिटर्न प्रदान कर सकते हैं।"