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व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खातों का निर्माण करने वाले कानून का उद्देश्य सेवानिवृत्ति के लिए बचत को प्रोत्साहित करना था। परिणामस्वरूप, IRA को स्वामी की संपत्ति के रूप में डिज़ाइन किया गया है और दो परिस्थितियों में छोड़कर किसी अन्य व्यक्ति को हस्तांतरित नहीं किया जा सकता है:
- तलाक का बंदोबस्त
- विरासत
तलाक का बंदोबस्त
एक IRA को एक पति या पत्नी या पूर्व पति को तलाक के परिणाम के रूप में हस्तांतरित किया जा सकता है www.investinganswers.com = "" वित्तीय-शब्दकोश = "" बांड = "" वर्तमान-उपज -1265 "=" "लक्ष्य =" खाली "" > या जुदाई डिक्री। IRA प्राप्त करने वाला जीवनसाथी स्थानांतरण की प्रभावी तिथि पर दूसरे पति या पत्नी के IRA में संपत्ति का मालिक बन जाता है। संपत्ति हस्तांतरित करने के दो तरीके हैं:
- नाम बदलना: स्थानांतरण IRA मालिक के नाम को एक पति या पत्नी या पूर्व पति से दूसरे के नाम से बदलकर निष्पादित किया जाता है।
- प्रत्यक्ष हस्तांतरण: एक पति या पत्नी के IRA के संरक्षक दूसरे पति या पत्नी के IRA को संपत्ति का प्रत्यक्ष ट्रस्टी-से-ट्रस्टी हस्तांतरण करते हैं। स्थानांतरण प्राप्त करने वाले पति या पत्नी का IRA एक नया या मौजूदा हो सकता है।
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दोनों विधियां कर-मुक्त हैं - वे प्राप्त करने वाले पति या पत्नी के लिए कर योग्य आय नहीं बनाते हैं। आंशिक हस्तांतरण के मामले में, कुछ संपत्तियां एक अलग नए या मौजूदा IRA में स्थानांतरित हो जाती हैं। मूल IRA का स्वामित्व तब अन्य पति या पत्नी या पूर्व पति को सौंपा जाता है।
आवश्यक वितरण
IRA का मालिक एक जीवनसाथी, एक या एक से अधिक व्यक्तियों, या एक संस्था - एक ट्रस्ट, दान या संपत्ति - IRA का लाभार्थी हो सकता है। लाभार्थी के लिए IRA के हस्तांतरण के नियम जटिल हैं और आवश्यक न्यूनतम वितरण की समझ की आवश्यकता है। एक पारंपरिक इरा के मालिक को 1 अप्रैल तक वार्षिक वितरण शुरू करना चाहिए आवश्यक आरंभ तिथि - 70 1/2 वर्ष की आयु तक पहुंचने के बाद वर्ष में। राशि स्वामी की जीवन प्रत्याशा पर आधारित है।
स्पाउसल इनहेरिटेंस
यदि एकमात्र लाभार्थी जीवित पति या पत्नी है, तो पति की मृत्यु पर पति या पत्नी इरा का स्वामित्व ले सकते हैं। वैकल्पिक रूप से, जीवित पति अपनी इरा या अन्य योग्य सेवानिवृत्ति योजना में विरासत में मिली इरा की संपत्ति पर रोल कर सकता है। किसी भी मामले में, हस्तांतरण एक कर योग्य घटना नहीं है। जीवित पति को इरा से विरासत में मिली संपत्ति वापस लेने की जरूरत नहीं है, जब तक कि वह आवश्यक शुरुआत तिथि तक नहीं पहुंच जाती है। हालांकि, यदि मृतक मृत्यु के समय आवश्यक प्रारंभिक तिथि पर पहुंच गया था, तो जीवित पति को मृत्यु के वर्ष के लिए मृतक पति या पत्नी का आवश्यक वितरण लेना होगा, जब तक कि पति या पत्नी के मरने से पहले वितरण नहीं किया गया था।
गैर-स्पूसल इनहेरिटेंस
जब एक पति या पत्नी के अलावा किसी अन्य व्यक्ति को IRA विरासत में मिलता है, तो लाभार्थी को IRA में योगदान करने या IRA में या उससे बाहर पैसे रोल करने की अनुमति नहीं है। हालांकि, लाभार्थी लाभार्थी के लाभ के लिए मृतक के नाम पर एक नया IRA स्थापित कर सकता है - और विरासत में मिले IRA से नए एक पर कर-मुक्त ट्रस्टी-ट्रस्टी हस्तांतरण कर सकता है। यह नियम जो निर्धारित करते हैं कि लाभार्थी को कितनी जल्दी वितरण करना चाहिए, उसमें मृतक की उम्र मृत्यु पर, लाभार्थियों की आयु, कई लाभार्थियों की उपस्थिति शामिल है, और क्या लाभार्थियों में एक गैर-व्यक्ति शामिल है। यदि लाभार्थी एक व्यक्ति नहीं है, तो पूरे IRA को मालिक की मृत्यु के बाद वर्ष में 30 सितंबर से शुरू होने वाली पांच साल की अवधि के भीतर वितरित किया जाना चाहिए।