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आंतरिक राजस्व सेवा की अनुमति देता है, लेकिन आवश्यकता नहीं है, कि 403 (बी) सेवानिवृत्ति योजनाएं कठिनाई वापसी की पेशकश करती हैं। नियोक्ता यह तय करता है कि इस तरह की कठिनाई निकासी की अनुमति है या नहीं। इसके अलावा, एक नियोक्ता को न केवल आईआरएस दिशानिर्देशों का पालन करने या वित्तीय कठिनाई का गठन करने के लिए अन्य मानदंड स्थापित करने का अधिकार है, बल्कि यह भी तय करना है कि वितरण के लिए उपलब्ध राशि और प्रकार के फंड को सीमित करना है या नहीं। हालाँकि, 403 (बी) योजनाएं जो विकल्प प्रदान करती हैं, उन्हें आईआरएस दिशानिर्देशों का पालन करना चाहिए।
आईआरएस हार्डशिप पैरामीटर्स
हालाँकि, एक नियोक्ता के पास लिखित कठिनाई वापसी योजना बनाने में बहुत बड़ी छूट है, लेकिन सभी योजनाओं को दो महत्वपूर्ण आईआरएस दिशानिर्देशों का पालन करना चाहिए। पहला दिशानिर्देश कहता है कि "तत्काल और भारी वित्तीय आवश्यकता" होनी चाहिए, और दूसरा कहता है कि निकासी की राशि केवल वित्तीय आवश्यकता को पूरा करने और कठिनाई वितरण से उत्पन्न किसी भी कर या दंड का भुगतान करने के लिए आवश्यक राशि हो सकती है।
सामान्य वित्तीय आवश्यकताएं
आईआरएस छह आम तात्कालिक और भारी वित्तीय जरूरतों की रूपरेखा तैयार करता है जो कि अधिकांश नियोक्ता कठिनाई वापसी योजना में पात्रता मानदंड के रूप में उपयोग करते हैं। ये खर्च, जो आपको, आपके जीवनसाथी और आश्रित बच्चों से संबंधित हो सकते हैं, में शामिल हैं:
- चिकित्सा देखभाल के लिए खर्च
- लागत सीधे घर खरीदने से संबंधित है
- अगले 12 महीनों के भीतर आने के बाद माध्यमिक शिक्षा का खर्च
- बेदखली या फौजदारी से बचने के लिए आवश्यक भुगतान
- अंतिम संस्कार का ख़र्च
- कुछ घर की मरम्मत का खर्च
सामान्य सीमाएँ
एक नियोक्ता को वित्तीय कठिनाई वापसी की डॉलर की राशि को सीमित करने का अधिकार है, भले ही आपकी आवश्यकता अन्य सभी पात्रता दिशानिर्देशों को पूरा करती हो। उदाहरण के लिए, एक नियोक्ता निकासी को अधिकतम $ 5,000 तक सीमित कर सकता है, भले ही आपकी तत्काल आवश्यकता को पूरा करने के लिए $ 8,000 की आवश्यकता हो। इसके अलावा, भले ही अधिकांश नियोक्ता 403 (बी) योजनाओं के लिए मैचिंग योगदान नहीं करते हैं, लेकिन जो करते हैं, वे मैचिंग योगदान को एक कठिनाई के वापसी के हिस्से के रूप में अयोग्य बना सकते हैं। यदि आपने $ 10,000 का योगदान दिया है और आपके नियोक्ता ने $ 3,000 का योगदान दिया है, तो उपलब्ध अधिकतम राशि $ 10,000 होगी।
कर और दंड
एक 403 (बी) कठिनाई वापसी उसी करों के अधीन है और आईआरएस अन्य योग्य सेवानिवृत्ति योजनाओं से प्रारंभिक निकासी पर लगाता है। यदि आप 59 1/2 वर्ष की आयु से पहले पैसे वापस लेते हैं, तो आईआरएस आपके वर्तमान कर दर पर वितरण के लिए एक आयकर देयता के अलावा अतिरिक्त 10 प्रतिशत जुर्माना लगाता है। उदाहरण के लिए, यदि आपकी वित्तीय कठिनाई को पूरा करने के लिए $ 10,000 की आवश्यकता होती है और आप वर्तमान में 25 प्रतिशत टैक्स ब्रैकेट में हैं, तो आपको $ 3,500,000 का बिल देना होगा। आपके नियोक्ता के पास यह विकल्प है कि आप वित्तीय जरूरतों को पूरा करने और अपने करों का भुगतान करने के लिए $ 13,500 वापस लेने की अनुमति दें।