क्या मैं एक नकारात्मक समायोजित आय को आगे बढ़ा सकता हूं?

2009 में, लगभग 2.5 मिलियन लोगों ने शून्य या एक नकारात्मक एजीआई की समायोजित सकल आय के साथ कर रिटर्न दाखिल किया। व्यापार मालिकों के अलावा अन्य लोगों के लिए, इसका मतलब है कि चालू वर्ष के दौरान कोई कर नहीं लगता है, लेकिन "नुकसान" अन्य कर वर्षों को प्रभावित नहीं करता है। व्यापार मालिकों के लिए, नकारात्मक एजीआई का मतलब हो सकता है कि अन्य वर्षों में कर बिल को कम करने के लिए नुकसान को वापस किया जाए या आगे बढ़ाया जाए।

परिभाषाएं

तीन आय आंकड़े हैं जो कर उद्देश्यों के लिए प्रासंगिक हैं। सकल आय एक व्यक्ति की वास्तविक राशि है जिसे वेतन प्राप्त होता है। व्यापार मालिकों के लिए, इसमें राजस्व के बजाय मुनाफे शामिल हैं। समायोजित सकल आय एक विशिष्ट आईआरएस सूची पर सकल आय माइनस कुछ भी है, जो फार्म 1040 टैक्स रिटर्न के 35 के माध्यम से 23 लाइनों पर विस्तृत है; उदाहरणों में स्वास्थ्य बचत खाता भुगतान और छात्र ऋण ब्याज शामिल हैं। कर योग्य आय को सकल आय माइनस स्वीकार्य कटौती के रूप में समायोजित किया जाता है: ये करदाता की परिस्थितियों के आधार पर मद-व्यय या मानक मात्रा में हो सकते हैं।

नकारात्मक एजीआई संभव है

यह बहुत ही कम है कि किसी व्यक्ति को एक नकारात्मक एजीआई होगा, लेकिन यह संभव है। यह आम तौर पर केवल तभी होगा जब कोई व्यक्ति बहुत कम आय पर था; उदाहरण के लिए, केवल बेरोजगारी लाभ प्राप्त कर रहे हैं लेकिन अभी भी रकम का भुगतान कर रहे हैं जो एजीआई को कम करता है, जैसे कि ट्यूशन फीस या स्व-नियोजित व्यक्ति के रूप में स्वास्थ्य बीमा। यह भी हो सकता है अगर किसी व्यवसाय के मालिक ने नुकसान किया है।

कर्मचारी और बेरोजगार लोग

यदि आप एक व्यवसाय नहीं चला रहे हैं, तो एक नकारात्मक एजीआई होने से अतीत या भविष्य के कर रिटर्न पर कोई असर नहीं पड़ता है। इसका मतलब यह है कि किसी भी वर्ष के लिए देय कोई संघीय आयकर नहीं होगा क्योंकि एक नकारात्मक एजीआई गारंटी देता है कि कर योग्य आय नकारात्मक होगी। हालाँकि, इस "नकारात्मक" आय को अगले साल के कर दाखिल करने और गणना में शामिल नहीं किया जा सकता है।

व्यवसायों

यदि आप एक व्यवसाय को एकमात्र मालिक के रूप में चला रहे हैं, और व्यवसाय पर होने वाले नुकसान ने आपकी नकारात्मक एजीआई में योगदान दिया है, और इस तरह एक नकारात्मक कर योग्य आय को मोड़ते हैं, तो आप इन नुकसानों में से कुछ को अलग-अलग कर वर्षों में लागू करने में सक्षम हो सकते हैं। आम तौर पर आपको पहले पिछले दो वर्षों से आय में होने वाले नुकसानों को लागू करना होगा, यह देखने के लिए कि क्या आप रिफंड के लिए पात्र बन गए हैं, और फिर शेष नुकसान को भविष्य के कर वर्षों में लागू करेंगे।

इस सुविधा का उपयोग करने के लिए, आपको आईआरएस फॉर्म 1045 को पूरा करना होगा। इसमें वर्ष के लिए आंकड़ों को पुनर्गठित करना शामिल है, जिसका अर्थ है कि लागत में से कुछ जो सकल आय को एजीआई में बदल देते हैं, या तो गणना से बाहर रखा गया है, या सीमा के अधीन है। फिर आप अपने स्वीकार्य कटौती को पुनर्गठित करते हैं, जो संशोधित एजीआई से प्रभावित हो सकता है, और फिर संशोधित कर योग्य आय का आंकड़ा गणना कर सकता है। यदि यह आंकड़ा अभी भी नकारात्मक है, तो यह "हानि" बनाता है जिसे आप पिछले या भविष्य के कर वर्षों में लागू कर सकते हैं।