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संघीय कर कानूनों के तहत, सेवानिवृत्ति खाते कर-योग्य हैं, जिसका अर्थ है कि इन खातों के अंदर पैसा कर-स्थगित हो जाता है। रोलओवर तब होता है जब आप अपना पैसा विभिन्न कर-योग्य खातों के बीच स्थानांतरित करते हैं। आम तौर पर, सेवानिवृत्ति खाता कस्टोडियन आपके लिए देय रोलओवर चेक बनाते हैं, इस मामले में आप चेक को नकद कर सकते हैं यदि आप इसे एक अलग सेवानिवृत्ति खाते में फिर से निवेश नहीं करने का निर्णय लेते हैं। यदि आपका कस्टोडियन चेक को किसी अन्य इकाई के लिए देय बनाता है, लेकिन "FBO" अक्षर भी लिखता है, तो आपके नाम के बाद, भुगतानकर्ता लाइन पर, तो आप इसे कैश नहीं कर सकते।
ट्रस्टी करने वाली ट्रस्टी
आंतरिक राजस्व सेवा दो अलग-अलग प्रकार के रोलओवरों को पहचानती है। आम तौर पर, निवेशक केवल "रोलओवर" शब्द का उपयोग सेवानिवृत्ति के पैसे के आंदोलन को संदर्भित करने के लिए करते हैं, जिसमें कस्टोडियन आपको भौतिक रूप से धन प्रदान करता है और आपको नकद या आपके लिए देय चेक प्रदान किया जाता है। ट्रस्टी-टू-ट्रस्टी ट्रांसफर के माध्यम से अकाउंट कस्टोडियन सीधे नए अकाउंट कस्टोडियन को पैसे भेजने का विकल्प भी चुन सकते हैं। जब ऐसा होता है, तो मूल कस्टोडियन चेक को अगले कस्टोडियन को देय करता है, लेकिन "या" एफबीओ के लाभ के लिए "लिखता है और इसके बाद आपके नाम का चेक जारी किया जाता है। नया संरक्षक आपके लाभ के लिए एक खाता बनाता है; लेकिन, आदाता के रूप में, नए संरक्षक, आपके बजाय, चेक की बातचीत करना चाहिए।
1099
जब आप एक सेवानिवृत्ति खाता संवितरण प्राप्त करते हैं, तो संरक्षक को 1099 फॉर्म जारी करना चाहिए, और जब आप अपने करों को दर्ज करते हैं, तो आपको वितरण की रिपोर्ट करनी होगी। इसके अतिरिक्त, 401 (के) रोलओवर के लिए, संरक्षक को करों को कवर करने के लिए संवितरण का 20 प्रतिशत वापस लेना चाहिए। दस प्रतिशत धनराशि व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति व्यवस्था संवितरण से रोक दी जाती है। आपको अपने स्वयं के धन के साथ धन को फिर से भरना होगा और संवितरण के 60 दिनों के भीतर कर योग्य खाते में धन को फिर से स्थापित करना होगा। यदि आप एक ट्रस्टी-टू-ट्रस्टी हस्तांतरण की व्यवस्था करते हैं, तो आपके पास धन तक पहुंचने की क्षमता नहीं है, इसलिए कस्टोडियन न तो किसी और को वापस लेता है और न ही 1099 जारी करता है।
फिर से प्रकाशित करना
यदि आपको एक ट्रस्टी-टू-ट्रस्टी ट्रांसफर चेक प्राप्त होता है, लेकिन आपको धनराशि तक पहुंचने की आवश्यकता है, तो आप या तो नए चेक का अनुरोध कर सकते हैं या धन को नए सेवानिवृत्ति खाते में जमा कर सकते हैं। यदि आप एक नया चेक जारी करना चाहते हैं, तो आपको वितरण चेक के सामने "शून्य" लिखना चाहिए और चेक को कस्टोडियन को वापस करना चाहिए। कस्टोडियन को अपने नए अकाउंट कस्टोडियन के बजाय आपके लिए देय एक नया चेक जारी करने के लिए कहें। वैकल्पिक रूप से, नए कस्टोडियन को FBO चेक दें और एक बार धनराशि खाते में जमा करने के बाद एक खाता वापसी करें।
करों
जब आप एक सेवानिवृत्ति चेक को नकद करते हैं, तो आपको चेक आय की पूरी राशि पर राज्य और संघीय आयकर का भुगतान करना होगा। 59 वर्ष की आयु तक पहुँचने से पहले कर-योग्य खाते से धन का उपयोग करने पर इसके अतिरिक्त, आपको 10 प्रतिशत कर जुर्माना देना होगा। यदि आपको पहली बार घर खरीदने के लिए, चिकित्सा लागतों को कवर करने के लिए धन की आवश्यकता है या आपको कुछ अन्य स्थितियों में धन की आवश्यकता है, तो आंतरिक राजस्व सेवा जुर्माना माफ करती है। यदि आप संवितरण के 60 दिनों के साथ अपने सेवानिवृत्ति खाते में एक रोलओवर चेक को फिर से जमा करने में विफल रहते हैं, तो आपको साधारण आयकर का भुगतान करना होगा और यदि लागू हो, तो कर जुर्माना।