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जब आप एक सेवानिवृत्ति खाते से वितरण के हकदार होते हैं, जैसे कि IRA, आपके पास एक विकल्प है कि आप अपना पैसा कैसे लेते हैं। यदि आप सब कुछ एक ही बार में निकाल लेते हैं, तो उस आहरण को एकमुश्त वितरण के रूप में जाना जाता है। चूंकि लगभग सभी सेवानिवृत्ति खातों से वितरण कर योग्य हैं, आप जो राशि निकालते हैं उस पर साधारण आयकर देना होगा। हालांकि, यदि आप विशेष एकमुश्त वितरण उपचार के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं, तो आप कर की राशि पर बचत करने में सक्षम हो सकते हैं।
एकमुश्त उपचार के लिए योग्यता
आईआरएस 2 जनवरी, 1936 से पहले पैदा हुए खाताधारकों के लिए एकमुश्त वितरण पर विशेष कर उपचार प्रदान करता है। यह विशेष उपचार केवल मृत्यु के कारण वितरण पर लागू होता है, सेवा से अलग होने के बाद, 59 1/2 वर्ष की आयु प्राप्त करने के बाद या पूरी तरह से और स्थायी रूप से अक्षम होने के बाद एक स्व-नियोजित व्यक्ति।
यदि आप एकमुश्त उपचार के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं, तो आईआरएस आपको अपने कर की गणना करने के लिए पांच विकल्प प्रदान करता है, कुछ विकल्पों के साथ और अधिक जटिल:
- 1974 से पहले पूंजीगत लाभ और 1973 के बाद साधारण आय के रूप में भागीदारी से कर योग्य लाभ की रिपोर्ट करें;
- 1974 से पहले पूंजीगत लाभ के रूप में भागीदारी से कर योग्य लाभ की रिपोर्ट करें और 1973 के बाद 10 साल के कर उपचार को लागू करें;
- संपूर्ण कर योग्य निकासी पर 10-वर्षीय कर विकल्प का उपयोग करें;
- वितरण के कुछ या सभी पर रोल; या
- संपूर्ण कर योग्य वितरण को साधारण आय मानें।
चूंकि पूंजीगत लाभ कर की दरें सामान्य आयकर दरों से कम होती हैं, इसलिए पूंजीगत लाभ के रूप में कुछ वितरण को इलाज करने का विकल्प आपकी कर देयता को कम करेगा। 10-वर्षीय कर विकल्प एक विशेष तरीका है जिससे आईआरएस आपके वितरण के हिस्से पर कर की गणना करता है जिसके परिणामस्वरूप कम कर देयता हो सकती है।
यदि आप अपने वितरण पर एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना, जैसे कि एक IRA, के लिए रोल करते हैं, तो आपको हस्तांतरण पर कर नहीं देना होगा। यदि आप रोलओवर खाते से वापस लेते हैं, तो आप अंततः करों के लिए उत्तरदायी होंगे।
कर की गणना
आप आईआरएस फॉर्म 4972 का उपयोग करके अपने एकमुश्त वितरण पर करों की गणना करेंगे और फॉर्म 1099-आर की जानकारी जो आपके वितरण को संभालने वाले वित्तीय संस्थान द्वारा आपको भेजी जाएगी।
यदि आप कैपिटल गेन ट्रीटमेंट का चुनाव करते हैं, तो आपके 1099-आर के बॉक्स 3 में कैपिटल गेन के रूप में सूचीबद्ध राशि पर 20 प्रतिशत कर लगेगा। आपकी 1099-आर पर सूचीबद्ध आय का शेष आपके साधारण कर की दर पर लगाया जाएगा। उदाहरण के लिए, यदि आपके पास $ 100,000 का एकमुश्त वितरण है, जिसमें से $ 40,000 को पूंजीगत लाभ के रूप में सूचीबद्ध किया गया है, और आप 25 प्रतिशत कर ब्रैकेट में हैं, तो वितरण पर आपका कर $ 23,000 होगा, जिसकी गणना $ 8,000 (आपकी 40,000 पूंजी) को जोड़कर की जाएगी। 20 बार लाभ प्राप्त करें) $ 15,000 (आपकी शेष $ 60,000 आय समय 25 प्रतिशत)। $ 23,000 की यह संयुक्त दर $ 25,000 से कम है जिसे आप भुगतान करेंगे यदि आपका संपूर्ण वितरण आपके साधारण आयकर दर पर कर लगाया गया था।
यदि आप 10-वर्ष के औसत उपचार का चुनाव करते हैं, तो आपकी गणना अधिक जटिल हो जाती है, लेकिन फॉर्म 4972 के भाग III पर गणना की जा सकती है। अनिवार्य रूप से, 10-वर्ष के औसत का लाभ यह है कि आप अपने वितरण का इलाज करते हैं जैसे कि इसका भुगतान किया गया हो एक बड़े एकमुश्त के बजाय 10 छोटे भुगतान। आप इस परिदृश्य में कम कर का भुगतान कर सकते हैं क्योंकि एक बार में एक बड़ा कर योग्य वितरण लेने से आप उच्च कर ब्रैकेट में आ सकते हैं। यदि आप इसके बजाय वितरण का इलाज करते हैं जैसे कि यह 10 वर्षों से अधिक भुगतान किया गया था, तो छोटी मात्रा आपको कम कर ब्रैकेट में रख सकती है।
10-वर्ष के औसत के कैवेट में से एक यह है कि आपको अपने करों की गणना करने के लिए 1986 के टैक्स ब्रैकेट्स का उपयोग करना होगा। उस वर्ष में, यदि आपके पास $ 50,000 की कर योग्य आय थी, तो आप 33 प्रतिशत ब्रैकेट में होंगे यदि आप संयुक्त रूप से विवाहित थे। $ 100,000 एकमुश्त वितरण के साथ, आप 10 प्रतिशत या $ 10,000 लेंगे, और इसे अपनी कर योग्य आय में जोड़ देंगे। 1986 में $ 60,000 की आपकी परिणामस्वरूप कर योग्य आय अभी भी आपके पास 33 प्रतिशत ब्रैकेट में होगी। इसलिए आपकी एकमुश्त राशि $ 33,000 ($ 10,000 गुना 33 प्रतिशत = $ 3,300 गुना 10 $ 33,000 के बराबर) होगी। यह निर्धारित करने के लिए कि क्या 10-वर्षीय औसत आपके लिए समझ में आता है, आपको इसकी तुलना अपने अन्य कर विकल्पों से करनी होगी।