मृत्यु की तारीख के कितने समय बाद मुझे वास्तविक संपत्ति का मूल्यांकन करना है जो एक ट्रस्ट में है?

पति और पत्नी जो अपनी संपत्ति और अन्य संपत्ति रखते हैं अक्सर एक जीवित ट्रस्ट स्थापित करते हैं। एक ट्रस्ट प्रोबेट से बचता है, परिसंपत्तियों और बीमा को बचाता है जो लाभार्थियों को मालिकों की इच्छा के अनुसार संपत्ति प्राप्त होती है, जिसे अनुदानकर्ता कहा जाता है। अंतिम अनुदानकर्ता की मृत्यु होने पर, ट्रस्ट अपरिवर्तनीय हो जाता है। वास्तविक संपत्ति का मूल्यांकन किया जाना चाहिए, क्योंकि अंतिम अनुदानकर्ता की मृत्यु पर संपत्ति उचित बाजार मूल्य के ऊपर या नीचे चिह्नित हो जाती है।

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मूल्यांकन आवश्यक हैं

आंतरिक राजस्व सेवा को दो कारणों से अंतिम अनुदानकर्ता की मृत्यु के बाद वास्तविक संपत्ति के मूल्यांकन की आवश्यकता होती है: संपत्ति का मूल्य निर्धारित करना और ट्रस्ट में रखी गई संपत्ति के आधार को स्थापित करना। यदि संपत्ति का मूल्य वर्तमान में लागू छूट राशि से अधिक है, तो छूट के ऊपर का मूल्य संपत्ति कर के अधीन है। भले ही संपत्ति का मूल्य छूट राशि से कम या कम हो, एक मूल्यांकन लाभार्थियों के लिए संपत्ति का आधार स्थापित करता है। एक मूल्यांकन कई उद्देश्यों को पूरा करता है: यह लाभार्थियों को वितरण की गणना करने के लिए कुल ट्रस्ट मूल्य को जोड़ता है, ट्रस्ट के भीतर संपत्ति की बिक्री पर लाभ या हानि का निर्धारण करने के लिए, और, किराये की अचल संपत्ति के लिए, कटौती के रूप में मूल्यह्रास के लिए आधार को पुनर्गणना करने के लिए। ट्रस्ट किराये की आय से।

मूल्यांकन समय मुद्दे

ट्रस्टी दो मूल्यांकन तिथियों में से एक का चयन कर सकता है: या तो अंतिम अनुदानकर्ता की मृत्यु की तारीख या मृत्यु के छह महीने बाद, वैकल्पिक मूल्यांकन तिथि कहा जाता है। आईआरएस मूल्यांकन को पूरा करने के लिए कोई तारीख निर्धारित नहीं करता है, और एक बढ़ते या गिरते बाजार का लाभ उठाने के लिए समय निर्धारित किया जाना चाहिए और अधिकतम कर लाभ। उदाहरण के लिए, यदि संपत्ति संपत्ति कर की उच्च दर के अधीन है, जो संपत्ति के आधे से अधिक मूल्य हो सकती है, तो संपत्ति कर को कम करने के लिए संभव न्यूनतम बाजार मूल्य स्थापित करने के लिए एक मूल्यांकन का समय हो सकता है। संपत्ति कर की गणना और दायर करने से पहले एक मूल्यांकन पूरा किया जाना चाहिए। कर की वापसी मृतक की मृत्यु के नौ महीने बाद होती है।

ट्रस्ट बेसिस के लिए मूल्यांकन

एक ट्रस्ट में संपत्ति के मूल्य को स्थापित करने के लिए, ट्रस्टी समय के लिए मूल्यांकन को उच्चतम मूल्य की पहचान करने के लिए संभव हो सकता है। यदि ट्रस्टी ट्रस्ट के भीतर संपत्ति बेचता है या इसे बाद में बेचने के लिए लाभार्थियों को वितरित करता है, तो उच्चतर आधार कैपिटल गेन टैक्स को कम करता है यदि यह मूल्यांकन मूल्य से अधिक के लिए बेचता है। किराये की अचल संपत्ति के लिए, एक उच्च मूल्य किराये की आय के खिलाफ मूल्यह्रास खर्च को बढ़ाता है।

उच्च मूल्य संपत्ति के मुद्दे

उच्च-मूल्य सम्पदा के लिए, संपत्ति कर और पूंजीगत लाभ कर, दोनों मूल्यांकन के समय और मूल्यांकन की तारीख निर्धारित करने में कारक हो सकते हैं। एक योग्य कर सलाहकार अधिकतम लाभ के लिए कर परिणामों की गणना करने में मदद कर सकता है।

पूर्वव्यापी मूल्यांकन

अंतिम अनुदानकर्ता की मृत्यु की तारीख के करीब एक मूल्यांकन सबसे सटीक है। हालांकि, एक योग्य पेशेवर मूल्यांकनकर्ता मृत्यु की तारीख के वर्षों के बाद भी पूर्वव्यापी मूल्यांकन करने के लिए ऐतिहासिक अभिलेखों पर शोध कर सकता है। एस्टेट टैक्स रिटर्न में आंतरिक राजस्व सेवा द्वारा ऑडिट की उच्च दर है। यदि आईआरएस संपत्ति के मूल्यांकन को चुनौती देता है, तो मृत्यु की तारीख के निकट मूल्यांकन में बहुत बाद में किए गए एक से अधिक विश्वसनीयता है।