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संयुक्त राज्य में कर संघीय, राज्य और स्थानीय सरकारों द्वारा लगाए गए प्रगतिशील, प्रतिगामी और आनुपातिक करों का मिश्रण हैं। ये संस्थाएं व्यक्तिगत रूप से व्यक्तिगत और कॉर्पोरेट आय कर, सामाजिक सुरक्षा और अन्य सामाजिक कल्याण करों, बिक्री करों, उत्तराधिकार करों, उत्पाद शुल्क, अचल संपत्ति करों और व्यक्तिगत संपत्ति करों को दूसरों के बीच में रखती हैं।
प्रगतिशील कर
एक प्रगतिशील कर प्रणाली का मतलब है कि करदाताओं की आय बढ़ने पर करों में भुगतान की गई आय का अनुपात बढ़ जाता है। संक्षेप में, एक प्रगतिशील कर प्रणाली धनी की ओर कर के बोझ को हटा देती है। संघीय आयकर एक प्रगतिशील कर का उदाहरण है, जहां कर की आय बढ़ने पर कर की दर बढ़ जाती है। अमेरिकी और अधिकांश राज्य मजदूरी, वेतन, स्वरोजगार आय और व्यावसायिक लाभ के साथ-साथ अन्य स्रोतों से "अनर्जित" आय पर आयकर लगाते हैं। आयकर प्रणाली व्यक्तियों और व्यवसायों को कर योग्य आय को कम करने के लिए विभिन्न प्रकार के बहिष्करण और कटौती का उपयोग करने की अनुमति देती है।
प्रतिगामी कर
एक प्रतिगामी कर प्रणाली का मतलब है कि कम आय वाले लोग करों में आय का एक बड़ा हिस्सा धनाढ्य लोगों की तुलना में करते हैं। मूल रूप से, एक प्रतिगामी कर प्रणाली निम्न आय करदाताओं की ओर कर के बोझ को हटा देती है। बिक्री कर प्रतिगामी होते हैं, क्योंकि निम्न-आय वाले परिवार अपनी आय का एक बड़ा हिस्सा धनवान परिवारों की तुलना में कर योग्य वस्तुओं पर खर्च करते हैं। अचल संपत्ति संपत्ति कर भी प्रतिगामी हो जाते हैं क्योंकि वे करदाता की भुगतान करने की क्षमता के बजाय संपत्ति के मूल्यांकन मूल्य पर आधारित होते हैं, और क्योंकि कम-आय करदाता धनवान करदाताओं के लिए कर योग्य अचल संपत्ति में अपनी अधिक संपत्ति रखते हैं।
आनुपातिक कर
आनुपातिक कर प्रणाली, जिसे फ्लैट-टैक्स प्रणाली के रूप में भी जाना जाता है, सभी करदाताओं के लिए समान कर दर लागू करती है। उदाहरणों में फ्लैट दर आय कर, सकल प्राप्ति कर, व्यवसाय कर, मनोरंजन प्रवेश कर और प्रति व्यक्ति कर शामिल हैं। सिद्धांत रूप में, इस प्रणाली को सभी की आय के बराबर अनुपात लेना चाहिए क्योंकि हर कोई समान दर का भुगतान कर रहा है। व्यवहार में, हालांकि, आनुपातिक प्रणाली समान बलिदान के लिए अनुवाद नहीं करती है। ऐसा इसलिए है क्योंकि जब आपके पास कुल डॉलर कम होते हैं, तो आपके प्रत्येक डॉलर का मार्जिन अधिक होता है। एक करदाता जो अपने 10,000 डॉलर के करों में से 1,000 डॉलर का भुगतान करता है, वह उस व्यक्ति की तुलना में अधिक बलिदान कर रहा है जो अपने $ 100,000 के वेतन का 10,000 डॉलर का भुगतान करता है, भले ही दोनों 10 प्रतिशत के कर का भुगतान कर रहे हों।
कई श्रेणियाँ
कुछ कर एक ही समय में विभिन्न श्रेणियों में आते हैं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि वे करदाताओं को कैसे प्रभावित करते हैं। उदाहरण के लिए, संघीय सामाजिक सुरक्षा कर को आनुपातिक कर के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है क्योंकि सभी करदाता समान दर का भुगतान करते हैं। लेकिन इसे प्रतिगामी भी माना जा सकता है क्योंकि करदाता को कमाई में $ 106,800 तक पहुंचने पर देयता रुक जाती है। उस स्तर से ऊपर की कमाई पर कोई कर नहीं लगता है। 100,000 डॉलर कमाने वाले एक करदाता को अपनी सारी कमाई पर कर लगेगा, जबकि $ 200,000 की कमाई करने वाले करदाता पर उसकी आधी कमाई पर ही कर लगेगा।