एक छूट ट्रस्ट क्या है?

एक छूट, या छूट, विश्वास एक जीवित पति या अन्य लाभार्थियों के लिए संपत्ति रखता है, आमतौर पर एक जोड़े के बच्चे। विवाहित जोड़े आम तौर पर संघीय संपत्ति करों से बचने या कम करने के लिए एक छूट का भरोसा पैदा करते हैं जो आईआरएस अन्यथा आकलन करते हैं जब अंतिम जीवित पति की मृत्यु हो जाती है। जब ठीक से मसौदा तैयार किया जाता है, तो एक छूट ट्रस्ट महत्वपूर्ण संपत्ति-कर बचत प्रदान कर सकता है।

प्राथमिक आवश्यकताएँ

संघीय संपत्ति-कर कानूनों का लाभ उठाने के लिए, एक छूट ट्रस्ट, जिसे आमतौर पर बाईपास ट्रस्ट के रूप में भी जाना जाता है, क्योंकि यह ट्रस्ट को संघीय कराधान को बायपास करने की अनुमति देता है, को कई कानूनी आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए। यह अपरिवर्तनीय होना चाहिए, जिसका अर्थ है कि न तो ट्रस्टर, ट्रस्ट को फंड करने वाले व्यक्ति को, न ही ट्रस्ट को प्रशासित करने वाले व्यक्ति को, ट्रस्टी के रूप में जाना जाता है, ट्रस्ट को रद्द कर सकता है। वे लाभार्थियों को भी नहीं बदल सकते हैं या किसी अन्य तरीके से ट्रस्ट में संशोधन नहीं कर सकते हैं। ट्रस्ट के नाम पर सभी ट्रस्ट ट्रस्ट की संपत्ति होनी चाहिए।

संघीय छूट

एक छूट ट्रस्ट एक विशिष्ट तरीके से संपत्ति रखता है, जो एक जीवित पति या पत्नी को ट्रस्ट की संपत्ति से लाभ उठाने की अनुमति देता है। एक छूट ट्रस्ट का एक महत्वपूर्ण तत्व इसकी फंडिंग की राशि है। संघीय कर कानून प्रत्येक अमेरिकी नागरिक को एक व्यक्तिगत संघीय संपत्ति-कर छूट देता है। प्रत्येक जोड़े को प्रत्येक पति-पत्नी की व्यक्तिगत संपत्ति-कर छूट का पूरा लाभ उठाने के लिए, एक छूट ट्रस्ट में रखा गया धन संघीय संपत्ति-कर छूट से अधिक नहीं होना चाहिए। 2011 या 2012 में मरने वाले व्यक्ति के लिए व्यक्तिगत संपत्ति-कर की छूट $ 5 मिलियन है। कांग्रेस भविष्य में इस छूट की राशि को बदल सकती है।

यह काम किस प्रकार करता है

जब एक पति या पत्नी की मृत्यु हो जाती है, तो वैवाहिक संपत्ति आमतौर पर जीवित पति या पत्नी की इच्छा या अलग ट्रस्ट की शर्तों पर स्थानांतरित हो जाती है। संघीय कानून के तहत, एक मृत पति की संपत्ति की सभी संपत्तियां जो उसके जीवित पति को पारित होती हैं, उन्हें संघीय संपत्ति कर से छूट दी जाती है। दंपति के छूट ट्रस्ट में रखी गई संपत्ति ट्रस्ट में रहती है जब पहला पति मर जाता है। वे मृतक पति-पत्नी की संपत्ति का हिस्सा नहीं हैं। जब दूसरा पति मर जाता है, तो आईआरएस उसकी संपत्ति पर तभी कर लगाएगा, जब उसका मूल्य उसकी व्यक्तिगत संघीय संपत्ति-कर छूट से अधिक हो। छूट ट्रस्ट में संपत्ति भी इस पति या पत्नी की संपत्ति में शामिल नहीं हैं। जब दूसरा पति मर जाता है, तो ट्रस्ट की संपत्ति लाभार्थियों को हस्तांतरित हो जाती है, या ट्रस्ट की शर्तों के आधार पर ट्रस्ट में बनी रहती है।

कर लाभ

क्योंकि छूट ट्रस्ट की संपत्ति या तो पति-पत्नी की संपत्ति में शामिल नहीं हैं, उन्हें संघीय संपत्ति कर से छूट दी गई है यदि उनका कुल मूल्य उस वर्ष में संघीय संपत्ति कर छूट की राशि से अधिक नहीं है जो अंतिम जीवित पति की मृत्यु हो जाती है। बड़े सम्पदा वाले जोड़ों के लिए, एक छूट ट्रस्ट मरने वाले पहले पति या पत्नी की छूट को संरक्षित करता है। यह मृतक पति की सभी संपत्ति को जीवित पति को हस्तांतरित करने से बचता है, जो उस पति-पत्नी की संपत्ति के मूल्य को व्यक्तिगत संघीय संपत्ति-कर छूट की मात्रा से अधिक होने का कारण बनता है।

अन्य लाभ

एक छूट ट्रस्ट अपने कर लाभ से परे लाभ प्रदान करता है। यह दोनों पति-पत्नी को जीवित पति या पत्नी को छोड़ने के बजाय, संपत्ति-नियोजन निर्णय लेने में सक्षम बनाता है। एक छूट विश्वास यह भी आश्वासन देता है कि यदि संपत्ति बच जाती है या बेकार में संपत्ति कम हो जाती है, तो संभावित संघर्षों से बचने के लिए संपत्ति बच्चों या अन्य लाभार्थियों के पास जाती है।