पेंशन के शीघ्र निकासी के लिए कर दंड

पेंशन और सेवानिवृत्ति योजना लाखों श्रमिकों को अपने रोजगार के बाद के वर्षों के लिए तैयार करने में मदद करती है, जब सामाजिक सुरक्षा और निवेश से आय उनकी प्रथागत जीवन शैली के लिए केवल आंशिक सहायता प्रदान कर सकती है। हालाँकि ये योजनाएँ वास्तव में सेवानिवृत्ति से पहले निकासी की अनुमति दे सकती हैं, कई मामलों में जुर्माना लागू होगा।

अपने पोते के साथ मछली पकड़ने वाले सेवानिवृत्त। क्रेट: स्टीव मेसन / फोटोडिस्क / गेटी इमेज

पेंशन खाता प्रकार

एक "योग्य" पेंशन योजना 1974 के कर्मचारी सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम द्वारा निर्धारित कुछ दिशानिर्देशों को पूरा करती है। ये योजनाएं पेंशन आय पर कर की छूट, या कर योग्य आय से खाते में वर्तमान योगदान की कटौती की अनुमति देती हैं। एक गैर-योग्य योजना ERISA दिशानिर्देशों को पूरा नहीं करती है और योगदान पर कोई कर लाभ प्रदान नहीं करती है। "परिभाषित लाभ" योजनाएं, पारंपरिक कंपनी पेंशन, नियोक्ता द्वारा पूरी तरह से वित्त पोषित हैं। इस तरह की योजना निर्धारित करती है कि कर्मचारी कब और कैसे परिसंपत्तियों पर आकर्षित हो सकता है; कोई प्रारंभिक निकासी कर जुर्माना नहीं है।

अर्हताप्राप्त योजनाओं से प्रारंभिक निकासी

प्रारंभिक निकासी दंड व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खातों की एक परिचित विशेषता है, जो आईआरएस नियमों के तहत स्थापित योग्य योजनाएं हैं। 59-1 / 2 वर्ष की आयु से पहले किसी भी राशि को निकालने पर 10 प्रतिशत जुर्माना लागू होता है, जब तक कि वापसी चिकित्सा उद्देश्यों सहित कुछ उद्देश्यों के लिए नहीं होती है, पहली बार घर खरीदने के लिए या शैक्षिक लागतों के लिए। यह दंड और अपवाद, नियोक्ता-प्रायोजित पेंशन योजनाओं जैसे कि 401 (के) या सेवानिवृत्ति योजनाओं जैसे कि 403 (बी) पर भी लागू होते हैं, जिन्हें कर-मुक्त संगठनों या पब्लिक स्कूलों के कर्मचारियों के लिए डिज़ाइन किया गया है।

प्रारंभिक निकासी दंड के अपवाद

गैर-आईआरए जो आईआरएस द्वारा भी योग्य हैं, एजेंसी के जल्द वापसी के लिए और अपवादों की अनुमति देते हैं। उदाहरण के लिए, कर्मचारी स्टॉक-स्वामित्व व्यवस्था से लाभांश, इन योजनाओं में दंड से अलग हैं, जैसे कि एक पति या पत्नी के लिए भुगतान, एक योग्य घरेलू संबंध आदेश के तहत, तलाक या अलगाव में। इसके अलावा, एक 401 (के) और अन्य गैर-इरा योजनाओं के लिए, किसी कर्मचारी द्वारा 55 साल की उम्र के बाद नियोक्ता की सेवा छोड़ने या 50 साल की उम्र के बाद सेवा छोड़ने वाले किसी सार्वजनिक सुरक्षा कर्मचारी के लिए, यदि कोई कर्मचारी सेवा छोड़ देता है, तो कोई जल्दी वापसी का जुर्माना नहीं है।

आयकर रोक और गैर-योग्य दंड

जिस समय कोई नियोक्ता सेवानिवृत्ति के माध्यम से या किसी अन्य कारण से योग्य पेंशन फंड का भुगतान करता है, आईआरएस को भविष्य की आयकर देनदारियों और दंड को कवर करने के लिए 20 प्रतिशत की रोक की आवश्यकता होती है। पेंशन भुगतान में इस महत्वपूर्ण कटौती से बचने के लिए, कर्मचारी के पास पेंशन प्रशासक को धनराशि को सीधे IRA, या किसी अन्य नियोक्ता-प्रायोजित योजना में 60 दिनों के भीतर स्थानांतरित करना होगा। गैर-योग्य योजनाओं के लिए, 20 प्रतिशत कर जुर्माना केवल तभी लागू होता है जब योजना आईआरएस दिशानिर्देशों के जटिल सेट को पूरा नहीं करती है जब कर्मचारी संपत्ति पर कब और कैसे आकर्षित कर सकता है।

नियमित पेंशन योजना भुगतान

एक योग्य पेंशन से नियमित भुगतान लेने से, यदि योजना इस विकल्प की अनुमति देती है, तो कर्मचारी जल्दी निकासी दंड के साथ-साथ कर रोक से बच सकते हैं। भुगतान शुरू होने के समय कर्मचारी की जीवन प्रत्याशा के अनुसार राशि का अनुमान लगाया जाता है। भुगतान कम से कम पांच साल तक जारी रहना चाहिए और जब तक कर्मचारी 59-1 / 2 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंच जाता है, जो भी पहले आता है। सभी परिदृश्यों में, वितरण लाभ पर आयकर के अधीन होते हैं, जब तक कि सेवानिवृत्ति योजना आरओटी नियमों के तहत योग्य नहीं होती है जो कर-मुक्त निकासी के लिए प्रदान करती है।