विषयसूची:
एक बैलेंस शीट एक वित्तीय विवरण है जो किसी कंपनी की वित्तीय स्थितियों को दिए गए तारीख के रूप में विवरण देता है, आमतौर पर एक वित्तीय तिमाही या वर्ष का अंत। बैलेंस शीट को प्रारूपित किया गया है, इसलिए यह कंपनी के परिसंपत्ति आधार को उसकी देयताओं और शेयरधारकों की इक्विटी के खिलाफ संतुलित प्रस्तुत करता है। कुल संपत्ति माइनस कुल देयताएं कंपनी की शुद्ध संपत्ति या शेयरधारकों की इक्विटी के बराबर होती हैं। बैलेंस शीट को अवर्गीकृत या वर्गीकृत किया जा सकता है।अवर्गीकृत बैलेंस शीट को गंभीर रूप से तैयार किया जाता है और आमतौर पर इसका उपयोग केवल आंतरिक रिपोर्टिंग के लिए किया जाता है; वर्गीकृत संस्करण अल्पावधि या दीर्घकालिक के रूप में संपत्ति और देनदारियों को वर्गीकृत करता है और उन्हें तरलता के आरोही क्रम में सूचीबद्ध करता है।
सामान्य आकार विश्लेषण
विश्लेषण में एक महत्वपूर्ण कदम बैलेंस शीट को सामान्य आकार देना है, जिसमें प्रत्येक परिसंपत्ति लाइन आइटम को कुल संपत्ति के प्रतिशत के रूप में प्रस्तुत करना और प्रत्येक देयता और शेयरधारकों की इक्विटी लाइन आइटम कुल देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी के प्रतिशत के रूप में शामिल है। यह अत्यधिक विस्तृत स्तर पर सरल तुलना करने की अनुमति देता है। उदाहरण के लिए, यदि आप विषय कंपनी की सॉल्वेंसी चिंता का विषय हैं, तो आप कुल संपत्ति के प्रतिशत के रूप में नकदी का विश्लेषण करना चाह सकते हैं। इसी तरह, आप कुल देनदारियों और इक्विटी के प्रतिशत के रूप में प्राप्य खातों में रुझानों का निरीक्षण करना चाह सकते हैं, अगर संग्रह महत्व का एक आइटम है।
बेंचमार्क विश्लेषण
बैलेंस शीट का विश्लेषण करने के लिए एक बेंचमार्क विश्लेषण महत्वपूर्ण है। इसकी तुलना के लिए एक सहकर्मी समूह से - बेंचमार्क बैलेंस शीट डेटा प्राप्त करने की आवश्यकता होती है। यह महत्वपूर्ण है कि सहकर्मी समूह व्यापार, आकार और अन्य मात्रात्मक और गुणात्मक कारकों की रेखा के मामले में अत्यधिक तुलनीय है, इसलिए तुलना सार्थक है। रिस्क मैनेजमेंट एसोसिएशन ने अपना "वार्षिक विवरण अध्ययन" प्रकाशित किया, जो उद्योग द्वारा टूटी हुई विस्तृत वित्तीय डेटा की एक बड़ी मात्रा प्रदान करता है। यह इस प्रकार के विश्लेषण के लिए उपयोगी है।
अनुपात विश्लेषण
अनुपात विश्लेषण भी बैलेंस शीट और बेंचमार्क विश्लेषण करने के लिए संबंधों का विश्लेषण करने का एक महत्वपूर्ण घटक है। एक अनुपात विश्लेषण के लिए विभिन्न वित्तीय अनुपातों की गणना करने के लिए बैलेंस आइटम का उपयोग करने की आवश्यकता होती है, जिसकी तुलना बेंचमार्क सहकर्मी समूह से प्राप्त वित्तीय अनुपात से की जा सकती है। उदाहरण के लिए, वर्तमान अनुपात की तरह एक तरलता अनुपात - वर्तमान देनदारियों द्वारा विभाजित वर्तमान परिसंपत्तियों के बराबर - की तुलना पीयर ग्रुप मंझला के खिलाफ की जा सकती है। कार्यशील पूंजी एक और महत्वपूर्ण उपाय है। ऐतिहासिक परिणामों का उपयोग करके अनुपातों की गणना करके, आप डेटा में किसी भी ऊपर या नीचे की ओर देख सकते हैं। यदि कोई प्रवृत्ति मौजूद नहीं है, तो अनियमित प्रदर्शन कंपनी के साथ जुड़े एक निश्चित स्तर के परिचालन जोखिम का संकेत दे सकता है।
शेयरधारकों की इक्विटी
शेयरधारकों की इक्विटी कंपनी के स्वास्थ्य और शेयरधारक धन का एक महत्वपूर्ण संकेतक है। निरीक्षण करें कि क्या शेयरधारकों की इक्विटी ऊपर या नीचे की ओर है या अनियमित है। आप बैलेंस शीट के शेयरधारकों के इक्विटी खंड से इक्विटी पर रिटर्न की गणना भी कर सकते हैं। इक्विटी पर रिटर्न शेयरधारकों की इक्विटी द्वारा विभाजित शुद्ध कमाई के बराबर है। शुद्ध आमदनी एक आय स्टेटमेंट आइटम है, लेकिन प्रत्येक वित्तीय वर्ष के लिए, प्रतिधारित आय और लाभांश के भुगतान में परिवर्तन शुद्ध कमाई के बराबर होता है। बैलेंस शीट के शेयरधारकों के इक्विटी सेक्शन के माध्यम से प्राप्त की गई आय और लाभांश दोनों ही उपलब्ध हैं।