विषयसूची:
- आवश्यक न्यूनतम वितरण क्या है?
- आरएमडी की गणना कैसे की जाती है?
- आपको किस तालिका का उपयोग करना चाहिए?
- अंतर्निहित IRAs
- न्यूनतम वितरण की छूट
- योग्य धर्मार्थ वितरण
- कौन से टैक्स फॉर्म भरने होंगे?
क्योंकि पारंपरिक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खातों में योगदान कर कटौती योग्य है, आईआरएस के पास अनिवार्य वितरण के संबंध में विशेष आवश्यकताएं हैं, यह सुनिश्चित करता है कि हर कोई उस धन पर कर का भुगतान करता है जो सेवानिवृत्ति के खातों में वर्षों से बढ़ रहा है। जिस वर्ष आप 70 1/2 वर्ष के हो जाते हैं, आपको कर योग्य वितरण करना होगा। जीवन प्रत्याशा के आधार पर बीमांकिक तालिकाओं का उपयोग करके न्यूनतम आवश्यक राशि की गणना की जाती है। 50 प्रतिशत की राशि का कर दंड में वितरण परिणाम लेने में विफलता वापस नहीं ली गई।
आवश्यक न्यूनतम वितरण क्या है?
आवश्यक न्यूनतम वितरण वह राशि है जिसे आपको प्रत्येक वर्ष वापस लेना चाहिए, जिस वर्ष आप 70 1/2 को चालू करते हैं। आप अगले वर्ष के लिए अपना पहला वितरण स्थगित कर सकते हैं, लेकिन प्रत्येक बाद के वितरण को 31 दिसंबर तक लेना चाहिए ताकि अनिर्धारित मात्रा पर 50 प्रतिशत जुर्माना से बचा जा सके।
न्यूनतम आवश्यकता सभी IRA खातों पर लागू होती है, चाहे आप 70 1/2 वर्ष की आयु तक सेवानिवृत्त हुए हों या नहीं। यदि आप अभी भी काम कर रहे हैं तो अन्य नियोक्ता प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजना आपको आवश्यकता को माफ करने की अनुमति देती है। हालांकि, एक बार जब आप रिटायर हो जाते हैं, तो आपको ऐसी सभी योजनाओं से आवश्यक न्यूनतम वितरण लेना चाहिए।
आपके इरा के ट्रस्टी आपको आवश्यकता के बारे में सूचित कर सकते हैं और आपके लिए न्यूनतम वितरण की गणना कर सकते हैं। हालांकि, वितरण सुनिश्चित करने के लिए आप व्यक्तिगत रूप से जिम्मेदार हैं, भले ही आपका ट्रस्टी आपको सूचित न करे।
आरएमडी की गणना कैसे की जाती है?
आपको जो राशि लेनी चाहिए वह आपकी जीवन प्रत्याशा पर आधारित है। आवश्यक न्यूनतम वितरण की गणना उचित तालिका से जीवन प्रत्याशा कारक द्वारा पिछले वर्ष के 31 दिसंबर को IRA खाते के शेष को विभाजित करके की जाती है। आईआरएस प्रकाशन 590 में आवश्यक तालिकाओं को प्रस्तुत करता है।
यदि आपके पास एक से अधिक IRA है, तो आपको प्रत्येक खाते के लिए अलग से राशि की गणना करनी होगी। हालांकि, आप प्रत्येक से कुछ पैसे लेने के बजाय एक खाते से राशि निकाल सकते हैं।
उदाहरण: आप अविवाहित हैं और २०११ में mar० साल के हैं, जिस वर्ष आप पहली आवश्यक न्यूनतम वितरण लेते हैं। आपका IRA बैलेंस $ 50,000 है। प्रकाशन 590 में तालिका III का उपयोग करते हुए, आपकी आयु 27.4 वर्ष की वितरण अवधि को इंगित करती है। 2011 के लिए आपका RMD $ 1,825 ($ 27.4 वर्षों से विभाजित $ 50,000) है।
आपको किस तालिका का उपयोग करना चाहिए?
आईआरएस पब्लिकेशन 590 में तीन जीवन प्रत्याशा सारणी हैं। तालिका II एक विवाहित IRA मालिक के लिए है जिसका जीवनसाथी लाभार्थी है और मालिक से 10 वर्ष से अधिक छोटा है। आवश्यक न्यूनतम वितरण की राशि आपके जीवन प्रत्याशा और आपके पति या पत्नी दोनों को ध्यान में रखती है, जिससे आपको बाद में अपने पति या पत्नी की सेवानिवृत्ति के लिए और अधिक छोड़ने की आवश्यकता होती है।
बाएं हाथ के कॉलम में अपनी उम्र और तालिका के शीर्ष पर अपने पति की उम्र का पता लगाएं। चौराहा आपको वितरण अवधि देता है। चालू वर्ष के लिए अपना न्यूनतम वितरण निर्धारित करने के लिए इस संख्या से खाता शेष को विभाजित करें।
यदि आप अविवाहित हैं, या यदि आपका पति या तो आपसे 10 वर्ष से कम आयु का है या आपकी लाभार्थी नहीं है, तो तालिका III का उपयोग करें। बाएं हाथ के कॉलम में अपनी उम्र का पता लगाएं और चालू वर्ष के लिए आपके द्वारा वापस ली गई राशि का निर्धारण करने के लिए वितरण अवधि के हिसाब से खाते के शेष को विभाजित करें।
तालिका I विरासत में प्राप्त IRAs के लिए है। वितरण लाभार्थी की आयु पर आधारित होता है, न कि स्वामी की आयु पर।
अंतर्निहित IRAs
तालिका I मूल लाभार्थी की मृत्यु हो जाने पर IRA के लाभार्थियों के लिए है। यदि आप पति या पत्नी हैं, तो आप तालिका I और आपकी आयु का उपयोग करते हुए, स्वामी की मृत्यु के बाद वर्ष में वितरण लेने का निर्णय ले सकते हैं, या आप IRA के मालिक बनने का निर्णय ले सकते हैं। यदि आप उत्तरार्द्ध चुनते हैं, तो आपको 70 1/2 होने तक कोई वितरण लेने की आवश्यकता नहीं होगी।
यदि आप स्वामी के जीवनसाथी नहीं हैं, तो आपको स्वामी की मृत्यु के बाद वर्ष में आवश्यक न्यूनतम वितरण लेना चाहिए, और वितरण राशि की गणना करने के लिए तालिका I में अपनी आयु का उपयोग करना चाहिए।
न्यूनतम वितरण की छूट
वर्तमान में आप IRAs के लिए न्यूनतम वितरण आवश्यकता को माफ नहीं कर सकते। यदि आप त्रुटि से बचने और वितरण से बचने के लिए नहीं थे, तो धन निकालने में विफल रहने के लिए आप जुर्माना की छूट के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं। आपको स्थिति को मापने के लिए उचित प्रयास करने होंगे, जिसमें आईआरएस के साथ अतिरिक्त कागजी कार्रवाई को शामिल करना होगा ताकि दोनों कमी को समझा जा सके और आप आवश्यक वितरण लेने का इरादा रखते हैं।
योग्य धर्मार्थ वितरण
आप कर-कटौती योग्य योगदान प्राप्त करने के लिए अपने IRA के ट्रस्टी द्वारा सीधे किसी संगठन के लिए किए गए धर्मार्थ योगदान के रूप में अपना आवश्यक न्यूनतम वितरण लेने का चुनाव कर सकते हैं। यह आपको आवश्यक निकासी से छूट नहीं देता है, लेकिन क्योंकि आप योग्य धर्मार्थ वितरण प्रावधान के तहत प्रति वर्ष कर योग्य वितरण में 100,000 डॉलर तक की छूट दे सकते हैं, आप अपनी कर योग्य आय को कम कर सकते हैं।
धर्मार्थ वितरण आपके 1099-आर पर ध्यान दिया जाएगा। आप केवल अपने आवश्यक न्यूनतम वितरण को कवर करने के लिए एक कर योग्य वितरण का उपयोग कर सकते हैं। यदि वितरण का कोई भी भाग गैर-कर योग्य है, तो यह वर्ष के लिए आपके न्यूनतम वितरण को कवर करने में विफल हो सकता है, और आपको वितरण के दंड के योग्य बना सकता है।
कौन से टैक्स फॉर्म भरने होंगे?
यदि आप आवश्यक न्यूनतम वितरण आवश्यक रूप से लेते हैं, तो कोई अतिरिक्त कागजी कार्रवाई आवश्यक नहीं है। वितरण के बाद योजना प्रशासक आपको वर्ष के जनवरी में 1099-आर भेजेगा। कर योग्य आय की राशि का संकेत दिया जाएगा। यह आंकड़ा फॉर्म 1040, लाइन 15 बी पर जाता है। यदि आप अपने वितरण को एक योग्य धर्मार्थ वितरण के रूप में लेते हैं, तो उस राशि को फॉर्म 1040, लाइन 15 ए पर रखें।
यदि आप आवश्यक न्यूनतम वितरण लेने में विफल रहे हैं या कमी की रिपोर्ट करने की आवश्यकता है, तो आपको फॉर्म 5329 भरने की आवश्यकता है। यह फॉर्म आपके दंड की गणना करेगा या आपको छूट का अनुरोध करने की अनुमति देगा।