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एक पारंपरिक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते की आकर्षक विशेषताओं में से एक आपकी कर योग्य आय से आपके वार्षिक योगदान को घटाने की क्षमता है: यह एक कर कटौती है। बदले में, आपको अपने पारंपरिक IRA से अपनी कर योग्य आय से निकासी को जोड़ना होगा। यदि आप या आपका जीवनसाथी किसी कार्यस्थल पर एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना से आच्छादित है, तो आपके या IRA के सभी योगदान बिना किसी शर्त के हो सकते हैं।
आय की भूमिका
आपकी संशोधित समायोजित सकल आय, या एमएजीआई, आपके इरा योगदान के आकार और संभवतः आपके कटौती का निर्धारण करने में एक भूमिका निभाता है। आंतरिक राजस्व सेवा नियम आपको अपने MAGI की एक निर्धारित राशि को एक पारंपरिक IRA में योगदान करने की अनुमति देते हैं। 2015 के लिए, उदाहरण के लिए, यदि आप 50 वर्ष की आयु तक पहुंच गए हैं, तो आप सालाना $ 5,500 डॉलर तक का योगदान कर सकते हैं - या $ 6,500। एक व्यक्ति जीवनसाथी की आय में भी योगदान दे सकता है। एक स्पूसल कंट्रीब्यूशन के लिए उपलब्ध राशि, दंपति की आय माइनस किसी भी इरा निरर्थक योगदान, वार्षिक आईआरसी सीमा तक है। ये सीमाएँ अन्य योग्य सेवानिवृत्ति खातों से रोलओवर पर लागू नहीं होती हैं।
यदि आप काम में शामिल हैं
401 (के) या 403 (बी) सहित एक योग्य कार्यस्थल सेवानिवृत्ति योजना होने पर, आपके IRA योगदान की राशि को घटाया जा सकता है। प्रकाशन के समय तक, यदि आपकी आयकर फाइलिंग की स्थिति एकल या घर की मुखिया है, तो आप अपनी आय $ 60,000 या उससे कम होने पर पूर्ण IRA कटौती ले सकते हैं। आप $ 70,000 तक की आय के लिए आंशिक कटौती ले सकते हैं लेकिन अगर आपकी राशि इस राशि से अधिक है तो कोई कटौती नहीं की जा सकती। संयुक्त रूप से दाखिल करने वाले विवाहित जोड़ों के लिए पूर्ण कटौती की सीमा $ 96,000 का एक मैगी है। आंशिक कटौती को $ 116,000 तक की अनुमति दी जाती है, लेकिन इस सीमा से ऊपर एक मैगी पूरे योगदान को अप्राप्य बनाता है।
स्पाउसल लिमिट्स
यदि केवल आपका जीवनसाथी किसी योग्य कार्यस्थल योजना से आच्छादित है और आप एक संयुक्त रिटर्न दाखिल करते हैं, तो आप एक पूर्ण आईआरए कटौती ले सकते हैं यदि आपका संयुक्त एमएजीआई $ 181,000 से अधिक नहीं है। आंशिक कटौती $ 191,000 तक उपलब्ध है लेकिन इस सीमा से परे निषिद्ध है। यदि आप विवाहित हैं और अलग से फाइल कर रहे हैं, तो आप एक आंशिक कटौती ले सकते हैं यदि आपका एमएजीआई $ 10,000 से कम है; अन्यथा, योगदान nondeductible है।
रोथ इरा की भूमिका
एक रोथ इरा एक कर कटौती प्रदान नहीं करता है, लेकिन यदि आप नियमों का पालन करते हैं, तो आप अपना पैसा कर मुक्त निकाल सकते हैं। आपका वार्षिक अधिकतम इरा योगदान आपके पारंपरिक और रोथ इरा योगदान के योग पर लागू होता है। यह भी सच है जब अधिकतम स्पूसल योगदान का अनुमान लगाया जाता है। अधिकतम आप अपने रोथ इरा में योगदान कर सकते हैं जो एमएजीआई सीमा के अधीन है, जो वर्ष-दर-वर्ष बदल सकता है।
अतिरिक्त नियम
आंतरिक राजस्व सेवा प्रपत्र 8606 पर अपने पारंपरिक इरा के लिए किसी भी गैर योगदान योग्य रिपोर्ट की रिपोर्ट करें। आपके nondeductible योगदान की कुल राशि आपके IRA की लागत का आधार बनती है। जब आप अपने पारंपरिक IRA से पैसे निकालते हैं, तो आप अपनी कर योग्य आय को उस हिस्से से बाहर कर देते हैं जो लागत के आधार का प्रतिनिधित्व करता है। उदाहरण के लिए, यदि आपके पारंपरिक इरा योगदान का 10 प्रतिशत गैर-जिम्मेदार था, तो किसी भी निकासी का 10 प्रतिशत कर नहीं लगता है।