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आस्थगित करों का भुगतान बकाया है, या आंतरिक राजस्व सेवा द्वारा उनके बहिष्कार या वर्तमान आयकर फाइलिंग में शामिल किए जाने के कारण लंबित हैं। आस्थगित कर तब लागू होते हैं जब किसी व्यवसाय की संपत्ति या देनदारियों के कारण बुक वैल्यूएशन और टैक्स खर्च के बीच अंतर उत्पन्न होता है। वे अर्जित राजस्व और कर योग्य राजस्व प्राप्तियों के बीच भिन्नता के कारण भी होते हैं। ऐसा इसलिए है क्योंकि वित्तीय रिपोर्टिंग अर्जित लेखांकन पर आधारित है - अर्थात्, राजस्व की मान्यता जब अर्जित की जाती है और जब प्राप्त नहीं होती है - जबकि कराधान उस राजस्व तक सीमित है जो प्राप्त किया गया है।
आस्थगित कर की मूल बातें
आपके आय विवरण में करों से पहले की कमाई अनिवार्य रूप से वह राशि है जिसके विरुद्ध आपको अपने देय कर व्यय का निर्धारण करना चाहिए। हालांकि, ओवरलैप्स एक अवधि के देय करों और अस्थायी अंतर के परिणामस्वरूप दायर कर रिटर्न के बीच होते हैं - यानी, आपकी परिसंपत्ति / देयता मूल्यांकन या राजस्व मान्यता में परिवर्तन। एक आस्थगित कर देयता प्रबल होती है जब आपके देय कर, जैसा कि वित्तीय विवरणों में बताया गया है, आपके दाखिल किए गए कर रिटर्न से अधिक है। इसका मतलब है कि आपके देय कर का एक हिस्सा भविष्य की तारीख तक निलंबित कर दिया जाएगा। इसके विपरीत, एक दायर कर रिटर्न जो आपकी देय कर योग्य आय से अधिक है, एक स्थगित कर संपत्ति देता है। यह उन करों के लिए अग्रिम भुगतान करने के रूप में अच्छा है जो भविष्य में होने वाले हैं।
कर योग्य आय की गणना करें
कर की कम देयता के लिए कर योग्य आय कर से कम अस्थायी अंतर से पहले की आय है। उदाहरण के लिए, यदि आपके आय स्टेटमेंट में $ 10,450 की प्रीटैक्स आय है और तीन साल की किस्त बिक्री के लिए $ 3,150 की मान्यता प्राप्त आय है, तो आपकी कर योग्य आय $ 10,450 - ($ 3,150- $ 1,050) = $ 8,350 होगी। इससे पता चलता है कि आपने किस्त की बिक्री के लिए $ 3,150 को मान्यता दी थी लेकिन वास्तव में पहली किस्त के लिए $ 1,050 प्राप्त किए। $ 2,100 एक अस्थायी अंतर है जो कर के कारण बन जाएगा जब आप लंबित किश्त प्राप्त करते हैं। आस्थगित कर संपत्ति के लिए, कर योग्य आय आपकी प्रेटैक्स आय और अस्थायी अंतर का योग है। उदाहरण के लिए, यदि आपकी $ 10,450 प्रीटेक्स आय कर रिटर्न में दायर $ 3,150 तीन साल की किस्त बिक्री की प्रीपेड रसीद के समावेशी नहीं है, तो आपकी कर योग्य आय $ 10,450 + ($ 3,150- $ 1,050 = $ 12,550) होगी। यहां, अस्थायी अंतर $ 2,100 है, जो आपके द्वारा प्राप्त किए गए और आपके आयकर रिटर्न में दर्ज अनर्जित राजस्व का प्रतिनिधित्व करता है।
देय आयकर का निर्धारण करें
देय कर का निर्धारण करने के लिए कर योग्य आय पर आवश्यक कर दर लागू करें। उदाहरण के लिए, 30 प्रतिशत की औसत कर दर पर, एक आस्थगित कर देयता को वहन करने वाले कर रिटर्न पर देय आयकर 30/100 x $ 8,350 = $ 2,505 होगा, जबकि आस्थगित कर संपत्ति के लिए रिटर्न 30/100 होगा x $ 12,550 = $ 3,760।
आस्थगित करों की गणना
आस्थगित कर देयता या संपत्ति प्राप्त करने के लिए अस्थायी अंतर से औसत कर की दर को गुणा करें। उदाहरण के लिए, 30 प्रतिशत की कर दर पर, $ 2,100 के लिए एक आस्थगित कर देयता या लाभ 30/100 x $ 2,100 = $ 630 का आस्थगित कर उत्पन्न करेगा। $ 2,505 के देय आयकर पर $ 630 आस्थगित कर देयता के लिए आयकर व्यय, $ 2,505 + $ 630 = $ 3,135 होगा। $ 3,760 की कर योग्य आय पर $ 630 आस्थगित कर परिसंपत्ति के लिए, यह $ 3,760 - $ 630 = $ 3,130 होगा।