कॉर्पोरेट टैक्स प्लानिंग की परिभाषा

शब्द "कॉर्पोरेट टैक्स प्लानिंग" कर देनदारियों को कम करने के लिए व्यावसायिक संचालन की रणनीतिक संरचना को शामिल करता है। कॉरपोरेट कर नियोजन गतिविधियाँ आम तौर पर कर का भुगतान करने के लिए एक मौजूदा दायित्व को अवैध रूप से विकसित करने के बजाय कानूनी रूप से कर लागत को ट्रिगर करने से बचना चाहती हैं। कर नियोजन एक अग्रगामी गतिविधि का प्रतिनिधित्व करता है, कर अनुपालन या रिपोर्टिंग के विपरीत, जो उन घटनाओं पर वापस प्रतिबिंबित करता है जो पहले ही हो चुकी हैं। निगम आमतौर पर इस जटिल क्षेत्र में तकनीकी सलाह के लिए प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार या कर वकील संलग्न करते हैं।

कॉर्पोरेट कर नियोजक व्यवसायों के लिए कर देयताओं को कम करने के लिए एक खाका तैयार करते हैं।

सत्ता

कर नियोजक समझते हैं कि उपचार व्यवसाय करने वाली कॉर्पोरेट इकाई के प्रकार के आधार पर भिन्न होता है। संयुक्त राज्य अमेरिका में, नियमित कॉर्पोरेट संस्थाओं को वार्षिक आय पर संघीय आयकर का भुगतान करना चाहिए, और इन आय के बाद के वितरण पर, लाभांश प्राप्त करने वाले व्यक्तिगत शेयरधारकों को भी कर का भुगतान करना होगा। कुछ निगमों (आमतौर पर जो लोग सार्वजनिक एक्सचेंज पर शेयरों की पेशकश नहीं करते हैं) एस निगमों या सीमित देयता कंपनियों के रूप में व्यवस्थित करके कराधान के दोहरे स्तर से बचने की तलाश कर सकते हैं। आंतरिक राजस्व सेवा इन विशेष निगमों को साझेदारी (आईआरसी धारा 701-777) के समान व्यवहार करती है, जिसमें वार्षिक आय का कराधान केवल शेयरधारक पर लागू होता है, न कि इकाई, स्तर पर।

अधिकार - क्षेत्र

कॉर्पोरेट कर नियोजन के एक मूलभूत पहलू में यह निर्धारित करना शामिल है कि कौन से देश, राज्य और शहर कॉर्पोरेट गतिविधियों पर कर लगाने का अधिकार रखते हैं। प्रत्येक संप्रभु सरकार कर लगाने के लिए अलग-अलग नियम रखती है, जिसका अर्थ है कि न्यायिक मध्यस्थता कर लागत अंतर पैदा कर सकती है। उदाहरण के लिए, एक निगम संभवतः आयकर बचत के कारण, कैलिफोर्निया या जर्मनी के बजाय नेवादा या स्विट्जरलैंड में संचालन स्थापित करने का निर्णय ले सकता है। इसके विपरीत, चल रहे व्यावसायिक विकास, जैसे कि एक अधिकार क्षेत्र की सीमा के गलत तरफ स्थित नए ग्राहक से राजस्व अर्जित करना, अतिरिक्त कॉर्पोरेट कर देनदारियों को गति प्रदान कर सकता है।

समय

आय या व्यय की किसी वस्तु को पहचानने के लिए उपयुक्त समय की पहचान करने से कॉरपोरेट टैक्स नियोजन के अवसर पैदा होते हैं। एक भविष्य की अवधि के लिए आय मान्यता का डिफ्रेंशियल या मौजूदा अवधि के लिए व्यय की कटौती का त्वरण सकारात्मक नकदी प्रवाह और धन के समय के मूल्य के कारण बचत का परिणाम है। बुक अकाउंटिंग बनाम टैक्स अकाउंटिंग के नियमों में विसंगतियों का रणनीतिक रूप से दोहन करने से कर लाभ उत्पन्न करने वाले समय के अंतर को बनाने में मदद मिल सकती है। अमेरिकी निगमों के लिए कर नियोजकों द्वारा उपयोग किए जाने वाले समय के अंतर के उदाहरणों में विदेशी सहायक कंपनियों द्वारा अर्जित आय पर कराधान का बहिष्कार और योग्य अचल संपत्तियों पर त्वरित मूल्यह्रास कटौती शामिल हैं (आईआरसी धारा 168)।

गुण

कर विशेषताएँ निगम के कर आसन की अनुकूल विशेषताओं का प्रतिनिधित्व करती हैं जो योजनाकारों को कर देनदारियों की भरपाई के लिए आकर्षित कर सकती हैं। अमेरिकी कॉरपोरेट संघीय आयकर विशेषताओं में शुद्ध परिचालन घाटा, अनुसंधान और विकास क्रेडिट और विदेशी कर क्रेडिट शामिल हैं। आईआरएस निगमों को चालू वर्ष में इन विशेषताओं के लिए दावा करने की अनुमति देता है और लाभ को अधिकतम करने के लिए उन्हें भविष्य के वर्षों तक आगे ले जाने की अनुमति देता है। विशेषताओं के इर्द-गिर्द नियोजन आमतौर पर अतिरिक्त दावों को उत्पन्न करने के लिए चिंता करता है (उदाहरण के लिए, विश्लेषण के माध्यम से कि कौन सी गतिविधियाँ अनुसंधान और विकास की परिभाषा को पूरा करती हैं (IRC धारा 41) या विशिष्ट प्रकार और राशियों का उपयोग करते समय पहचान करना।