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स्वतंत्र ठेकेदारों, सलाहकारों और फ्रीलांसरों को पेशेवर चुनौतियों का सामना करना पड़ता है, जिसमें जटिल कर नियमों को सीखना शामिल है। वैध व्यवसाय व्यय की प्रतिपूर्ति आमतौर पर ठेकेदार के लिए कर योग्य नहीं है, यह मानते हुए कि वह पर्याप्त लेखांकन और रिकॉर्ड रखने के नियमों को पूरा करता है।
ठेकेदार बनाम कर्मचारी
स्वतंत्र ठेकेदार कर उद्देश्यों के लिए कर्मचारियों से भिन्न होते हैं। आम तौर पर, आईआरएस यह देखता है कि पार्टी किस काम के उत्पाद पर अंततः नियंत्रण रखती है और यह निर्धारित करने के लिए निर्णयकर्ता कौन है कि कोई कर्मचारी या ठेकेदार है, हालांकि आईआरएस किसी भी प्रासंगिक तथ्यों और परिस्थितियों पर विचार कर सकता है। ठेकेदार कर उद्देश्यों के लिए ग्राहक को प्रदान की गई सेवाओं के लिए बिना किसी रोक के सहमति-प्राप्त शुल्क प्राप्त करते हैं। वर्ष के दौरान प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए एक स्वतंत्र ठेकेदार को $ 600 या अधिक का भुगतान करने वाली कंपनियों को ठेकेदार को अगले वर्ष के 31 जनवरी तक फॉर्म 1099-MISC प्रदान करना होगा। ग्राहक उचित व्यावसायिक खर्चों के लिए ठेकेदारों की प्रतिपूर्ति कर सकते हैं, लेकिन खर्च की एक बड़ी मात्रा के लिए ऐसा करना आईआरएस को इंगित करता है कि एक ठेकेदार वास्तव में राजस्व शासन 55-144 में कर उद्देश्यों के लिए एक कर्मचारी था।
पर्याप्त लेखा
एक ग्राहक की ओर से किए गए खर्चों की प्रतिपूर्ति करने के लिए, ठेकेदार ग्राहक को खर्च के लिए पर्याप्त लेखांकन के साथ एक चालान प्रदान करता है। आम तौर पर पर्याप्त लेखांकन में ग्राहक द्वारा अनुरोध किए जाने पर खर्चों और प्राप्तियों की एक विस्तृत सूची शामिल होती है। ग्राहक को मान्य व्यावसायिक खर्चों की प्रतिपूर्ति करते हुए, ठेकेदार प्रतिपूर्ति की आय के रूप में रिपोर्ट नहीं करेगा, और न ही वह खर्चों को व्यवसाय व्यय के रूप में घटाएगा। प्रतिपूर्ति ठेकेदार के फॉर्म 1099-MISC पर प्रतिबिंबित नहीं होगी।
अपर्याप्त लेखांकन
यदि ठेकेदार ग्राहक को व्यवसाय के खर्चों की एक विस्तृत सूची प्रदान करने की उपेक्षा करता है, तो प्रतिपूर्ति, यदि इसका भुगतान किया जाता है, तो फॉर्म 1099-MISC पर ठेकेदार को आय के रूप में शामिल किया जाता है। यह मानते हुए कि ठेकेदार ने खर्चों के पर्याप्त रिकॉर्ड को बनाए रखा है, वह फॉर्म 1040 की अनुसूची सी पर खर्च घटा सकता है।
रिकॉर्ड रखना
कटौती का दावा करने वाले करदाता - या तो ठेकेदार या नियोक्ता - को व्यावसायिक खर्चों को पूरा करना चाहिए। रद्द किए गए चेक या क्रेडिट कार्ड विवरण जैसे व्यय की रसीदें या रिकॉर्ड सहेजें। इसके अलावा, प्रत्येक उद्देश्य के विवरणों का दस्तावेजीकरण करें, जिसमें व्यावसायिक उद्देश्य और शामिल पक्ष शामिल हैं - उदाहरण के लिए एक भोजन के उपस्थितगण। खर्चों की तारीख भी दर्ज करें; जहां खर्च हुआ था, अगर स्थल और शहर सहित अगर यह एक यात्रा व्यय है; और प्रत्येक खर्च की एक आइटम की सूची।
उपअनुबंधकर्ताओं
इस अवसर पर, कुछ अनुबंधों को पूरा करने के लिए स्वतंत्र ठेकेदार उपठेकेदारों को नियुक्त करते हैं जिन्हें कर उद्देश्यों के लिए कर्मचारियों या ठेकेदारों के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है। इन मामलों में, मूल ठेकेदार नियोक्ता बन जाते हैं और एक ही नियम का पालन करना चाहिए जो व्यय प्रतिपूर्ति को नियंत्रित करता है, यद्यपि एक अलग दृष्टिकोण से।